Поступление импорта в 1 с 8 3. Учет импортных операций в "1С:Предприятии"

В этой пошаговой инструкции мы рассмотрим поступление импортного товара в программе 1С 8.3 (бухгалтерия) и отражение в бухгалтерском учете пошлины по ГТД (грузовой таможенной декларации).

Процедура в 1С 8.3 производится двумя документами — «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Оформление прихода импортного товара на склад

Первый шаг — оформление прихода импортного товара на склад. Делается поступление с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Подробно на данной операции останавливаться не будем, об этом документе можно прочитать в .

Отметим лишь нюансы импортного поступления. Обязательно необходимо указать Номер ГТД и Страну происхождения (ввести эти справочники можно в момент создания документа):

После того как поступление оформлено, можно переходить к отражению пошлины за товар.

ГТД по импорту в 1С 8.3

Оформление пошлины импортного товара в 1С 8.3 оформляется с помощью заполнения документа «ГТД по импорту».

Проще всего его ввести на основании ранее созданного документа оприходования:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отметим особенности заполнения документа. На вкладке «Главное» необходимо указать:

• какой таможне будет происходить оплата пошлины () и по какому договору;
• по какому номеру ГТД пришел товар;
• сумму таможенного сбора;
• при наличии штрафов — их сумму;
• установить флажок «Отразить вычет в книге покупок», если Вы хотите автоматически принять в книге покупок.

Получится примерно следующее:

8.1. Импорт документов

В процессе импорта документов из БС в системе ДВО BS-Client осуществляется преобразование текстовых документов БС определенных форматов в документы ДБО. Формат, в котором должны быть представлены документы, импортируемые из БС "1С: Предприятие", описан в прил. A «Соглашение об обмене информацией с БС "1С: Предприятие"» . Параметры преобразования текстовых форматов импортированных документов задаются на стороне банка и описаны в прил. B «Текстовый формат обмена данными с БС» .

Импорт документов B2B (см. разд. 4.4 «Документы B2B» ) из БС "1С: Предприятие" осуществляется в формате XML. Форматы импорта документов B2B приведены в соответствующих разделах документации:

После преобразования к документу ДБО применяются мягкие контроли (см. разд. 4.1.3 «Контроли документов» . По результатам контролей и в зависимости от настроек импорта документ добавляется в список исходящих документов с одним из следующих статусов:

"новый" - присваивается импортированному документу, не содержащему серьезных ошибок в реквизитах (документ прошел проверку жестко настроенными контролями, но мог не пройти проверку мягко настроенными контролями). Документ со статусом "новый" можно отредактировать, удалить либо подписать и отправить в банк для обработки.

"импортирован" - присваивается импортированному из БС документу, если в нем были обнаружены серьезные ошибки в реквизитах (документ не прошел проверку жестко настроенными контролями). Документ со статусом "импортирован" можно удалить либо отредактировать, исправив ошибки вручную. После исправления ошибок документу со статусом "импортирован" присваивается статус "новый" .

Импортированные документы в статусах "новый" и "импортирован" отображаются в списке документов в состоянии "Импортированные" (см. разд. 4.1.5 «Состояние документов» ). В случае необходимости импортированные документы в статусе "новый" могут быть переведены в состояние "Новые" путем постановки отметки об успешном выполнении импорта. Данная отметка ставится путем выбора требуемых записей в списке импортированных документов и нажатия кнопки .

Для импорта документов из БС:

Выберите пункт меню Сервис → Импорт документов из БС .

Откроется страница .

Рис. 8.2. Страница Импорт документов из бухгалтерских систем



В поле Формат файла импорта выберите формат импортируемого файла.

В поле Тип документа выберите тип импортируемого документа.

В поле Файл задайте путь к импортируемому файлу с помощью стандартного окна Windows, вызываемого при нажатии кнопки Обзор (Browse ).

Нажмите кнопку Импортировать .

Система начнет процесс импорта. Появится окно Сообщение для отображения хода выполнения операции.

Рис. 8.3. Окно Сообщение (выполнение операции)



Если в процессе выполнения операции необходимо выполнить какие-либо еще действия в системе:

При завершении операции красная стрелка на кнопке скроется.

В окне Сообщение будет отображено сообщение об успешном выполнении операции импорта.

Рис. 8.4. Окно Сообщение (завершение операции)



Если нет необходимости в просмотре результатов импорта, нажмите кнопку Ок и завершите выполнение инструкции. Если необходимо просмотреть результаты импорта, нажмите кнопку Просмотр и перейдите к следующему разделу инструкции.

Откроется страница отчета о результатах импорта документов из БС.

Рис. 8.5. Страница отчета о результатах импорта документов из БС



Отчет содержит информацию о результатах обработки каждого из документов, представленных в файле импорта.

Для того, чтобы просмотреть платежные поручения, созданные в ходе последнего сеанса импорта, нажмите кнопку Просмотр документов .

В результате выполнения указанных действий импортируемые документы будут добавлены в список исходящих документов.

Порядок учета операций по внешнеторговым контрактам* представляет для бухгалтера повышенную сложность. В процессе их учета необходимо соблюсти много различных норм и требований российского законодательства. Помимо документального оформления перед бухгалтером стоит задача правильно их отразить в компьютерной программе. В этой статье Е.В. Барышникова (консультант) рассматривает порядок отражения операций по импорту в экономических программах фирмы "1С".

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

• таможенная пошлина;
• таможенный сбор;

При проведении документ формирует проводки:

• 44 "Расходы на продажу";
• 91 "Прочие доходы и расходы".

Отражение импортных операций в "1С:Бухгалтерии 8"

В "1С:Бухгалтерии 8" для проведения операций по импортному контракту и правильному учету взаиморасчетов с поставщиком необходимо определить условия договора в справочнике "Договоры" (рис. 1).

Рис. 1

В поле "Вид договора" необходимо указать "с поставщиком"; выбрать валюту, в которой оформлен договор. Порядок взаиморасчетов с контрагентом зависит от настройки конфигурации и возможен в двух вариантах:

• по договору в целом (при закрытии договора программа сама найдет нужные расчетные документы);
• по расчетным документам (при закрытии договора пользователь должен самостоятельно указать расчетный документ).

Для перечисления денежных средств по импортному контракту в счет предварительной оплаты поставщику используется документ "Платежное поручение исходящее". На панели инструментов данного документа по кнопке "Операция" выбирается вариант "Оплата поставщику". Счет учета выбрать 52, указать "Банковский счет" (валютный), по которому происходит движение. Счета бухгалтерского учета по расчетам и авансам выбрать - 60.21 и 60.22 (см. рис. 2).

Рис. 2

Для правильного расчета рублевой суммы нужно своевременно заполнять в справочнике "Валюты" информацию о курсах валют. В случае необходимости пользователю доступно для редактирования поле "Курс", в котором отражается текущий курс валюты на дату документа.

В справочнике "Валюты" имеется возможность загрузить автоматически курсы валют с сервера РБК. Для этого на панели документов необходимо использовать кнопку "Загрузить курсы". В открывшемся диалоговом окне обработки указать период за который необходимо загрузить курсы. С помощью кнопки "Подбор" или "Заполнить" сформировать список валют, по которым необходимо загружать курсы. Загрузка курсов производится при нажатии на кнопку "Загрузить". После загрузки информация о курсах валют автоматически записывается в регистр сведений для каждой валюты.

При проведении документ "Платежное поручение исходящее" формирует проводку:

Дебет 60.22 Кредит 52 - на сумму контрактной стоимости поставки.

Формирование стоимости приобретаемых материальных ценностей может отражаться:

• с применением счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей";
• без применения счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", непосредственно на счетах 10 "Материалы" и 41 "Товары".

Порядок формирования фактической стоимости материальных ценностей должен быть закреплен в учетной политике предприятия.

Формирование фактической стоимости материальных ценностей с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" доступно пользователю с помощью ручных операций.

В данной статье рассмотрим схему учета фактической стоимости непосредственно на счетах учета материальных ценностей.

В качестве примера рассмотрим учет импортного товара.

Поступление товара от иностранного поставщика оформляется документом "Поступление товаров и услуг" (главное меню Основная деятельность - Покупка). На панели инструментов документа по кнопке "Операция" выбрать вариант - "Покупка, комиссия".

По кнопке "Цена и валюта" снять флаг "Учитывать НДС" (стоимость товара не включает в себя сумму налога, налог уплачивается таможенным органам).

На закладке "Товары" заполнить табличную часть документа информацией о товарах. В табличной части документа необходимо также указать страну происхождения импортного товара и номер грузовой таможенной декларации (рис. 3). Для этого может понадобиться настроить видимость колонок табличной части документа. Видимость тех или иных колонок табличной части настраивается в специальном окне "Настройка списка", вызываемом из контекстного меню табличной части документа (открывается нажатием правой клавиши мыши при условии нахождения курсора над табличной частью - подробнее о настройке видимости колонок можно прочесть в "Руководстве по ведению учета").

Рис. 3

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 - на сумму контрактной стоимости; Дебет 60.21 Кредит 60.22 - на сумму зачтенного аванса; Дебет ГТД (без корреспонденции) - на количество поступившего товара (без суммы).

В соответствии с ПБУ 5/01 первоначальная стоимость материальных ценностей формируется с учетом расходов, связанных с их приобретением. При осуществлении внешнеторговых операций к расходам, включаемым в стоимость товара, относятся:

• таможенная пошлина;
• таможенный сбор;
• другие расходы (услуги таможенного брокера, услуги по транспортировке и т.д.).

Для отражения информации о таможенных сборах и пошлинах, зафиксированных в грузовой таможенной декларации, используется документ "ГТД по импорту" (главное меню - Основная деятельность - Покупка). Данный документ может "вводиться на основании" документа "Поступление товаров и услуг". На закладке "Основная" указывается номер ГТД и суммы таможенных сборов, на закладке "Разделы ГТД" вводится информация о материальных ценностях и суммах таможенных платежей. При проведении документа формируются проводки:

Дебет 41.01 Кредит 76.05 - на сумму таможенной пошлины; Дебет 41.01 Кредит 76.05 - на сумму таможенного сбора; Дебет 19.05 Кредит 76.05 - на сумму НДС.

Для отражения прочих расходов, формирующих фактическую стоимость материальных ценностей, необходимо использовать документ "Поступление доп. расходов" (главное меню - Основная деятельность - Покупка). В данном документе имеется возможность распределять сумму дополнительных расходов двумя способами:

• пропорционально сумме товаров ("по суммам");
• пропорционально количеству товара ("по количеству").

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 - на сумму расходов; Дебет 19.04 Кредит 60.21 - на сумму начисленного НДС.

Для отражения расходов, связанных с приобретением, но не включаемых в стоимость материальных ценностей, используется документ "Поступление товаров и услуг", которым отражается поступление материальных ценностей. В этом документе заполняется закладка "Услуги", на которой указывается информация о расходах и определяется счет затрат, на который эти расходы должны быть отнесены. Расходы, не включаемые в стоимость материальных ценностей, могут учитываться на счетах:

• 44 "Расходы на продажу";
• 91 "Прочие доходы и расходы".

Таким образом, операции по поступлению материальных ценностей и по отражению услуг, не включаемых в стоимость, можно отразить в одном документе.

Следует обратить внимание, что на практике часто возникает необходимость учитывать импортные товары в период их доставки в качестве материальных ценностей, находящихся в пути. Поскольку на счетах учета материальных ценностей в программе предусмотрена аналитика по складам, то для учета ценностей, находящихся в пути, можно на счетах учета материальных ценностей (10 "Материалы", 41 "Товары" и др.) создать дополнительный "виртуальный склад". Для этого в справочник "Склады" добавить элемент с произвольным наименованием (например, "МЦ в пути" или др.) и оприходовать материальные ценности на этот склад. При фактическом поступлении материальных ценностей документом "Перемещение товаров" (главное меню Основная деятельность - Складские операции) отразить поступление ценностей на склад предприятия.

Отражение операций по импортному контракту в налоговом учете происходит при проведении документов. В конфигурации пользователю предоставлена возможность самостоятельно определять необходимость отражения в налоговом учете конкретной операции. Для этого в каждом документе имеется флаг "Отразить в нал. Учете".

При установленном в документе флаге формируются "дублирующие" проводки по налоговому плану счетов. Налоговый план счетов по структуре счетов, аналитике подобен плану счетов бухгалтерского учета для облегчения сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета. Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения.

Для анализа проведенных операций используется набор стандартных бухгалтерских отчетов.

Отражение импортных операций в "1С:Бухгалтерии 7.7"

В конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" для правильного проведения расчетов с иностранным поставщиком по внешнеторговому контракту также необходимо в справочнике "Договоры" для контрагента, от которого поступают материальные ценности, правильно определить условия договора (см. рис. 4).

Рис. 4

Цены в договоре устанавливаются в валюте (USD, EURO), оплата договора устанавливается также в валюте.

Перечисление оплаты поставщику за импортный товар отражается документом "Выписка" (валютная). При проведении документ сформирует проводки:

Дебет 60.22 Кредит 52

Оприходование импортного товара (материала) непосредственно на счетах учета материальных ценностей - 41 "Товары" (10 "Материалы") - осуществляется с помощью документа "Поступление товара" ("Поступление материала"). При проведении данный документ формирует проводки:

Дебет 41.1 Кредит 60.11 - на сумму контрактной стоимости; Дебет 60.11 Кредит 60.22 - на сумму зачтенного аванса; Дебет Н02.02.1 (без корреспонденции) - отражено поступление товара для налогового учета.

При заполнении документа особое внимание следует обратить на порядок учета НДС.

Для учета взаиморасчетов с таможенными органами используются счета:

• 76.5 "Расчеты с дебиторами и кредиторами";
• 19.4 "НДС, уплачиваемый таможенным органам по ввозимым товарам".

Поскольку стоимость товара, поступившего от поставщика, не включает в себя сумму налога, а сумма налога уплачивается непосредственно таможенным органам, в документе "Поступление товара" ("Поступление материала") необходимо снять флаг "Счет-фактура", а информацию о сумме налога, уплаченного на таможне, ввести документом "Счет-фактура полученный" (см. рис. 5).

Рис. 5

В данном документе на закладке "Корреспондирующие счета" выбрать счет Дебета - 19.4 "НДС уплач. таможенн. орг.", счет кредита - 76.5 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"; на закладке "Импортные товары" указать номер грузовой таможенной декларации и количество поступившего по ней товара. При проведении документ формирует проводки:

Дебет 19.4 Кредит 76.5 - на сумму налога, уплаченного на таможне; Дебет ГТД (без корреспонденции) - на количество поступивших по декларации материальных ценностей.

Учет дополнительных расходов, связанных с приобретением материальных ценностей у иностранного поставщика, отражается в конфигурации документом "Услуги сторонних организаций". Для включения расходов, связанных с уплатой таможенной пошлины и таможенного сбора, в первоначальную стоимость приобретаемых материальных ценностей, в документе "Услуги сторонних организаций" в поле "Документ поступления" необходимо указать тот документ поступления, которым отражено оприходование импортного товара. В этом случае расходы, указанные в табличной части документа "Услуги сторонних организаций" будут включены в первоначальную стоимость товара. В поле "Тип исполнителя" указать - 76 "Прочий кредитор" (расчеты с таможней учитываются по счету 76.5 "Расчеты с дебиторами и кредиторами). При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41 "Товары" (10 "Материалы") Кредит 76.5 - на сумму дополнительных расходов.

Для учета расходов, не включаемых в стоимость материальных ценностей, также используется документ "Услуги сторонних организаций". В данном случае поле "Документ поступления" остается не заполненным. В табличной части документа в поле "Корр. Счет" следует указать счет затрат, на который эти расходы должны быть отнесены:

• 44 "Расходы на продажу";
• 91 "Прочие доходы и расходы".

В детском дошкольном образовательном учреждении в 2018 году в разных месяцах работало от 23 до 27 человек, в 2019 году – 27 человек (из них одна работница находится в декрете). В каком порядке учреждение должно представлять в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и других пособий, связанных с материнством: в электронной форме либо на бумажном носителе (учреждение расположено в субъекте РФ, участвующем в пилотном проекте)? Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам в случае, если соблюдены прописанные в ст. 171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы. За какой период заявлять вычет? Как его перенести на последующие налоговые периоды и не просчитаться со сроком, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета? Четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, отказали гражданке Ж. в праве зарегистрировать новое ООО «Д». Формальным основанием для данного отказа явилось непредставление заявителем определенных Федеральным законом № 129‑ФЗ необходимых для государственной регистрации документов, а именно то, что заявление по форме Р11001 не содержит сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, об адресе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в пределах его место нахождения, а также имеются признаки отсутствия у учредителей – юридических лиц ООО «П», ООО «Б» и их руководителей возможности осуществлять управление в создаваемом юридическом лице.

Изменение ставки по НДС само по себе вроде бы не должно вызывать сложности для учетных работников. Действительно, начисляете большие суммы к уплате в бюджет и все… Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений чиновников на эту тему, связанных с выполнением работ и оказанием услуг. В апреле 2019 года была выявлена ошибка: по объектам библиотечного фонда, принятым к учету и введенным в эксплуатацию в августе 2018 года, амортизация не начислялась. Какие исправительные записи необходимо сделать в бюджетном учете?

В этом уроке показана операция закупки товаров у импортного поставщика с заведением документа поступления и таможенной декларации.

Вначале напомню, где включается возможность оформления импортных закупок:

Соглашение об импортных закупках

Теперь давайте зарегистрируем нового партнера (юрлицо за пределами РФ):

Укажем тип отношений Поставщик :

Теперь создадим соглашение с поставщиком, вид операции выбираем Импорт :

Если страна-импортер является членом Евразийского экономического союза, тогда выбираем вид операции не импорт , а Ввоз из ЕАЭС . На второй закладке указываем валюту взаиморасчетов и валюту ценообразования (для регистрации цен поставщика):

Приходная накладная по импорту

Для оформления импортной поставки нам понадобится создать два документа:

• поступление товаров и услуг
• таможенная декларация на импорт

Начнем с приходной накладной:

Правильно выберем вид операции:

На первой закладке выберем поставщика, остальные поля заполнятся автоматом:

На второй закладке заполняем таблицу товаров:

Обращаю ваше внимание, что здесь не указываются сведения о номерах ГТД и стране происхождения, даже полей таких нет:

На последней закладке проверяем выбранную хоз. операцию и указываем дату платежа:

Остальные поля этой закладки нас сейчас не будут интересовать. Проводим документ.

Таможенная декларация на импорт

Теперь создадим таможенную декларацию. Проще всего ее создать на основании приходной накладной:

На первой закладке указываем номер ГТД и заполняем статус документа:

С помощью статуса документа система отслеживает этапы прохождения товаров через таможню: товар находится на таможне (На таможенном оформлении ) или таможенное оформление закончено (Выпущено с таможни ).

На второй закладке заполняем вариант расчетов на таможне (поле ГТД оформляется ):

В нашем примере расчеты с таможней будет оформлять брокер (посредник). Мы будет расплачиваться за услуги таможни с брокером, а брокер уже будет рассчитываться с таможней. В качестве альтернативы можно выбрать вариант Самостоятельное оформление ГТД , тогда расчеты с таможней будут вестись напрямую.

Ниже указываются величина таможенного сбора и штрафов (если они есть), а также указывается аналитика расходов (согласно этой статьи данные расходы будут отнесены к соответствующему объекту учету). В данном случае расходы по сборам распределятся по себестоимости товаров, имеющихся на остатке на основном складе.

На следующей закладке указываются разделы ГТД и товары, относящиеся к данным разделам (в нижней таблице). Для каждого раздела указывается ставка пошлины, номер ГТД и страна происхождения. Затем по кнопке Распределить на товары сумма пошлины распределяется пропорционально по товарам:

На последней вкладке указываем дату платежа и порядок взаиморасчетов (с брокером):

Проводим документ и закрываем, видим в списке документов поступления только что созданные:

Откроем ведомость по товарам на складах и убедимся, что товар появился на остатках:

К сожалению, посмотреть товарные остатки в разрезе номеров ГТД не представляется возможным.

На тот случай, если есть документы поступления, но не оформлены таможенные декларации, и вам надо проверить какие еще декларации надо ввести, в разделе Закупки есть соответствующий отчет:

Обновление от 06.05.2019

В последних версиях УТ 11 настройки импорта и экспорта объединены с настройками НДС и выведены в отдельную группу настроек Учет НДС и ВЭД .