Административные процедуры исполнительно-распорядительной деятельности таможенных органов: проблемы определения. Таможенные процедуры: понятие, общая характеристика «Российская таможенная академия»

⁰

Федеральная таможенная служба

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия»

Владивостокский филиал

Кафедра гражданско-правовых дисциплин

Курсовая работа

по дисциплине «Таможенное право»

на тему: «Таможенные процедуры: понятие, общая характеристика»

студента Авагян Саргиса Пайлаковича

группа 138 факультета таможенного дела.

Преподаватель:

доцент Скакун А. Л.

Владивосток 2011

Введение

1 Административный режим: понятие, признаки, виды

1 Виды таможенных процедур

2 Особенности применения основных видов таможенных процедур

Заключение

Введение

Актуальность данной темы заключается в том, что соблюдение таможенных процедур обеспечивает безопасность страны, экономики, населении от огромного количества товаров, которые зачастую не самого лучшего качества, а также позволяют уберечь страну от оттока капитала, вывоза ценностей.

Научная новизна исследования заключается в том, что в связи вступлением России (далее РФ) в Таможенный союз (далее ТС) и принятием нового Таможенного кодекса Таможенного союза (далее ТК ТС), а также ряда иных нормативно-правовых документов пока отсутствует какая-либо учебная литература, а также монографии авторов, конкретно разъясняющие все существующие проблемы по данному вопросу.

Методы исследования. При подготовке данной работы использовался аналитический метод исследования, заключающийся в сравнении теоретических норм нового законодательства таможенного союза с уже существующими сложившимися практическими проблемами по его реализации.

Целью курсовой работы является анализ таможенных процедур.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:

Рассмотреть административные режимы: понятие, виды, признаки.

Рассмотреть таможенные процедуры как вид административного режима: понятие, виды, признаки, правовое регулирование.

Сравнить Таможенный кодекс Таможенного союза, Таможенный кодекс России 2003года и Таможенный кодекс России 1993 по вопросу таможенных процедур;

Рассмотреть особенности основных видов таможенных процедур.

Проанализировать основные проблемы при привлечении к ответственности за нарушение таможенных процедур на примере судебной практики;

Обобщить все полученные данные и сформировать единое представление о таможенных процедурах, а также выработать пути решения сложившихся проблем.

Структура курсовой работы представлена введением, тремя главами, главы включают в себя подглавы, заключением, а также списком использованной литературы.

В первой главе рассматривается понятие, признаки, виды административного режима и таможенных процедур.

Во второй главе рассматриваются виды таможенных процедур, правовое регулирование их, особенности применения основных видов.

В третьей главе анализируется вопросы привлечения к ответственности за нарушение требований таможенных процедур.

Глава 1. Таможенная процедура: общая характеристика

1.1 Административный режим: понятие, признаки, виды

Административный режим является разновидностью правового режима. Административный режим можно рассмотреть с двух позиций: в широком смысле и в узком смысле.

Административный режим (в широком смысле) - общий режим деятельности органов государственного управления по реализации возложенных на них правомочий.

Административный режим (в узком смысле) - совокупность правил поведения, деятельности граждан и юридических лиц, закрепленных в нормативных правовых актах, порядок реализации ими прав и законных интересов в определенных ситуациях в сфере публичного управления, направленный на обеспечение общественного порядка и общественной безопасности специально создаваемыми для этой цели органами, подразделениями и службами органов государственного управления.

Можно дать и иное определение административного режима как определенное сочетание административно-правовых средств регулирования, опосредованное централизованным порядком, императивным методом юридического воздействия.

Д.Н. Бахрах под административно-правовым режимом понимает «сочетание административно-правовых средств регулирования, опосредованное централизованным порядком, императивным методом юридического воздействия, которое выражается в том, что субъекты правоотношений по своему статусу занимают юридически не равные позиции», то есть выделяет, прежде всего, средства регулирования, основанные на специфичном для административного права методе.

Выделяют следующие признаки административных режимов:

устанавливаются в сфере публичного управления, сфере деятельности органов исполнительной власти;

регламентируются, в основном, нормами административного права;

закрепляют, детализируют правила поведения граждан, государственных органов, общественных объединений, предприятий и учреждений;

вводятся дополнительные ограничения, возлагаются дополнительные обязанности;

широко применяются административные методы воздействия;

вводится дополнительный контроль за соблюдением правил поведения гражданами и юридическими лицами, а также государственной администрацией;

нарушение правил режима влечет за собой применение дополнительных мер государственного принуждения.

Выделяют различные классификации административных режимов по различным основаниям:

по территориальному признаку различают: общегосударственные (режим секретности), локальный (режим закрытого административно-территориального образования);

по временному критерию различаются постоянные, временные и случайные режимы.

Некоторые ученые классифицируют режимы на: централизованные и децентрализованные, в зависимости от порядка их введения.

Тихомиров Ю.А. выделяет следующие режимы:

административные режимы для определенных государственных состояний (чрезвычайного, военного положения, охраны государственных границ, таможенных границ, регулирования внешнеторговой деятельности и т.д.);

функциональные административно-правовые режимы, целью которых является обеспечение функций управления и сферы деятельности (налоговой, санитарной, экологической и т.д.);

группа режимов, включающая легализующие режимы, касающиеся официальной регистрации юридических и физических лиц и регламентации нормативных требований к видам деятельности.

Розанова И.С. делит административные режимы по степени обеспечения ими безопасности - государственной, общественной, личной. Ученый рассматривает национальную безопасность как основание выделения особой группы режимов.

В зависимости от субъекта установления разделяют федеральные режимы, региональные режимы и местные (муниципальные) режимы (устанавливаемые, регулируемые органами местного самоуправления).

В зависимости от объекта - носителя режима выделяют территориальные режимы (карантина, эпидемии, чрезвычайного положения, военного положения, исключительной экономической зоны и др.), объектные режимы (режим лесовосстановительных полос, режим придорожных полос федеральных автомобильных дорог, режим изоляторов временного содержания и др.), режимы обращения с предметами, представляющими повышенную общественную опасность или имеющими важное государственное значение (режим оборота оружия, взрывчатых, ядовитых, наркотических веществ, государственной тайны, паспортно-визовый режим), функциональные режимы (противопожарный режим, таможенный режим, режим контртеррористической операции и др.).

В зависимости от юридических свойств бывают ординарные и экстраординарные режимы.

2 Таможенная процедура как разновидность административного режима: понятие, признаки, правовое регулирование

С 1 июня 2010 года вступил в силу Таможенный кодекс таможенного союза, который заменил Таможенный кодекс РФ 2003 года. Вместо термина «таможенный режим» теперь употребляется термин «таможенная процедура».

В положениях ТК РФ «таможенный режим» выступал как вид таможенной процедуры, определяющий совокупность требований и условий, включающих порядок применения в отношении товаров и транспортных средств таможенных пошлин, налогов и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, а также статус товаров и транспортных средств для таможенных целей в зависимости от целей их перемещения через таможенную границу и использования на таможенной территории Российской Федерации либо за ее пределами.

До вступления ТК ТС в силу «таможенный режим» рассматривался как один из видов административных режимов, так как он устанавливал определённые правила для лиц по пользованию и распоряжению, ввезёнными ими товаров и транспортных средств. Так как понятие «таможенный режим» равнозначно понятию ТК ТС «таможенная процедура», то можно сказать, что «таможенная процедура выступает как один из видов административных режимов.

Таможенная процедура как вид административного режима наделена определенными признаками:

условия нахождения товара и возможность его использования в тех или иных целях на (вне) таможенной территории таможенного союза. Сюда же отнесем право перемещающего товар лица осуществлять в отношении его правомочия владения, пользования и распоряжения;

субъектом, самостоятельно, по своему усмотрению, выбирающим и заявляющим по установленной форме и в установленные сроки таможенному органу таможенную процедуру, является декларант (таможенный представитель, перевозчик), при этом таможенный орган проверяет и подтверждает возможность и законность такого выбора;

выпуск товара в соответствии с определенной таможенной процедурой, влечет для таможенного органа и декларанта определенные права и обязанности (для декларанта - это пользоваться льготами и соблюдать ограничения);

неисполнение декларантом налагаемых на него условиями процедуры обязанностей, является нарушением таможенных правил и влечет ответственность.

С помощью таможенной процедуры определяется:

а) порядок перемещения товара через таможенную границу Российской Федерации в зависимости от его предназначения (цели перемещения);

б) условия нахождения товара и допустимое использование его на (вне) таможенной территории;

в) права и обязанности заявителя (бенефициара) таможенной процедуры;

г) в отдельных случаях дополнительные требования к данному товару, а также к статусу лица, перемещающего его через таможенную границу Российской Федерации.

Таможенные органы в соответствии с выбранной процедурой осуществляют таможенный контроль и таможенное оформление. Порядок применения той или иной процедуры определяется в соответствии с ТК ТС и решениями Комиссии таможенного союза.

Глава 2. Виды таможенных процедур, их правовое закрепление и особенности

2.1 Виды таможенных процедур

В целях таможенного регулирования в отношении товаров в ТК ТС в статье 202 устанавливаются 17 видов таможенных процедур. Все эти процедуры можно сгруппировать по следующим основаниям:

основные таможенные процедуры

экономические таможенные процедуры

завершающие таможенные процедуры

специальные таможенные процедуры.

Группы таможенных процедур:

) Основные таможенные процедуры:

б) экспорт;

в) таможенный транзит.

) Экономические таможенные процедуры:

г) временный ввоз;

д) таможенный склад.

) Завершающие таможенные процедуры:

а) реимпорт;

б) реэкспорт;

в) уничтожение;

г) отказ в пользу государства.

) Специальные таможенные процедуры:

а) временный вывоз;

б) беспошлинная торговля;

в) перемещение припасов;

г) иные специальные режимы (свободный склад, свободная таможенная зона).

В основе выделения таможенных процедур лежит ряд признаков:

происхождение товара (является ли он товаром таможенного союза или иностранным); - направление перемещения товара;

уплата таможенных пошлин и иных налогов, а также предоставление налоговых льгот;

помещение под таможенный режим непосредственно в силу закона (ТК ТС) или только с разрешения таможенного органа;

срок нахождения товара под таможенным режимом;

статус товара после завершения таможенного оформления (полностью или условно выпущенный товар);

некоторые другие признаки.

В системе таможенной процедуры условно можно выделить три составляющие части - подсистемы:

) нормативно-регулятивную;

) организационную;

) материально-техническую.

Помещение товаров под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации и (или) документов, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Товары, подлежащие ветеринарному, фитосанитарному и другим видам государственного контроля, могут быть помещены под таможенную процедуру только после осуществления соответствующего контроля.

Помещение товаров под таможенную процедуру завершается выпуском товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, за исключением условно выпущенных товаров, для которых в ст. 200 ТК ТС установлены определенные требования.

Условно выпущенными считаются товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в отношении которых:

) предоставлены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению товарами;

) ограничения по пользованию и (или) распоряжению связаны с представлением документов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 195 ТК ТС, после выпуска товаров;

государством - членом таможенного союза применяются ставки ввозных таможенных пошлин, размер которых меньше, чем размер ставок ввозных таможенных пошлин, установленных Единым таможенным тарифом.

Условно выпущенные товары имеют статус иностранных товаров и находятся под таможенным контролем.

Товары считаются условно выпущенными до момента прекращения обязанности по уплате причитающихся сумм ввозных таможенных пошлин, налогов, если иное не предусмотрено законодательством государств - членов таможенного союза.

Таможенные процедуры можно классифицировать по отражению их в тех или иных нормативно правовых актах:

) выпуск для внутреннего потребления;

) экспорт;

) таможенный транзит;

) таможенный склад;

) переработка на таможенной территории;

) переработка вне таможенной территории;

) переработка для внутреннего потребления;

) временный ввоз (допуск);

) временный вывоз;

) реимпорт;

) реэкспорт;

) беспошлинная торговля;

) уничтожение;

) отказ в пользу государства;

свободная таможенная зона;

свободный склад

К данным специальным нормативно правовым актам относятся прежде всего Решения и Соглашения Комиссий Таможенного союза: соглашения "По вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" и "О свободных складах и таможенной процедуре свободного склада" от 18.06.2010

2.2 Особенности применения основных видов таможенных процедур

Выпуск для внутреннего потребления

Основной характеристикой данной таможенной процедуры является возможность пользоваться и (или) распоряжаться товарами после их выпуска без каких-либо ограничений, в том числе временного характера, т.е. товары приобретают для таможенных целей статус находящихся в свободном обращении на таможенной территории ТС.

Согласно ст. 210 ТК ТС , условиями помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления являются:

уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, если не установлены тарифные преференции, льготы по уплате таможенных пошлин, налогов;

соблюдения запретов и ограничений;

представления документов, подтверждающих соблюдение ограничений в связи с применением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер.

Следует учитывать, что несоблюдение таких мер влечет условный выпуск товаров, что, в свою очередь, предопределяет статус таких товаров как иностранных и налагает ряд ограничений, связанных с пользованием и (или) распоряжением указанными товарами (запрет на передачу товаров третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом). Например, в случаях, если ограничения на ввоз указанных товаров установлены в связи с проверкой качества и безопасности этих товаров, на использование (эксплуатацию, потребление) таких товаров налагается запрет (статьи 200 ТК ТС. Также будут считаться условно выпущенными товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, если предоставлена отсрочка или рассрочка уплаты таможенных пошлин, налогов либо если на счета таможенных органов не поступили суммы подлежащих уплате таможенных платежей.

Одной из особенностей таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления является совпадение моментов помещения товаров под таможенную процедуру (момент начала действия таможенной процедуры) и окончания действия таможенной процедуры. Таким моментом является выпуск товаров.

Момент окончания действия рассматриваемой таможенной процедуры сопряжен с изменением статуса товаров как находящихся под таможенным контролем иностранных товаров на товары, находящиеся в свободном обращении на таможенной территории ТС.

Процедура экспорта

Экспорт - таможенная процедура, при которой товары таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами.

Под таможенную процедуру экспорта допускается помещение товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры временного вывоза или переработки вне таможенной территории, без их фактического предъявления таможенным органам.

Исходя из содержания рассматриваемой таможенной процедуры лицу предоставляется полная свобода пользования и распоряжения товарами после их вывоза с таможенной территории ТС, но при этом в отношении товаров должны быть уплачены таможенная пошлина и сбор за таможенное оформление, а также соблюдены все ограничения, установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, и выполнены все иные условия, установленные ТК ТС, и постановлениями Комиссии таможенного союза.

Основной особенностью данной таможенной процедуры является то, что под него могут быть помещены только товары, находящиеся в свободном обращении на таможенной территории ТС.

Согласно статье ст. 4 ТК ТС категорию товаров, имеющих для таможенных целей статус находящихся в свободном обращении на таможенной территории ТС (товары таможенного союза) составляют:

товары, полностью произведенные на территории ТС и не вывезенные ранее за пределы таможенной территории ТС;

товары, выпущенные для свободного обращения на таможенной территории ТС;

товары, изготовленные в ТС из полностью произведенных или выпущенных для свободного обращения товаров.

Порядок уплаты таможенных платежей при помещении товаров под таможенную процедуру экспорта.

При помещении товаров под таможенную процедуру экспорта подлежат уплате вывозные таможенные пошлины (если таковые установлены). Внутренние налоги подлежат возмещению.

Установление таможенных пошлин на экспортируемые из ТС товары продиктовано, в первую очередь, необходимостью воспрепятствовать массовому вывозу сырьевых ресурсов государства за границу. В частности, на территории РФ это обусловило особенность российского экспортного тарифа - более 80 процентов пошлин установлены именно на сырьевые и стратегические товары.

При помещении товаров под таможенную процедуру экспорта предоставляется освобождение от уплаты, налогов либо осуществляется возврат или возмещение внутренних налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Таможенный транзит

Таможенный транзит (гл. 32 ТК ТС и гл. 29 Федеральный закона № 311 - ФЗ) - таможенная процедура, в соответствии с которой товары перевозятся под таможенным контролем по таможенной территории таможенного союза, в том числе через территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов с применением запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного и технического регулирования.

Таможенный транзит применяется при перевозке:

иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия до таможенного органа в месте убытия

иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия до внутреннего таможенного органа;

иностранных товаров, а также товаров таможенного союза от внутреннего таможенного органа до таможенного органа в месте убытия;
- иностранных товаров от одного внутреннего таможенного органа до другого внутреннего таможенного органа; товаров таможенного союза от таможенного органа места убытия до таможенного органа места прибытия через территорию государства, не являющегося членом таможенного союза.

Условия помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита. таможенная процедура административный транзит

Помещение товаров под таможенную процедуру таможенного транзита допускается при соблюдении следующих условий:

товары не запрещены к ввозу на таможенную территорию таможенного союза или вывозу с такой территории;

в отношении товаров представлены документы, подтверждающие соблюдение ограничений, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, если такое перемещение допускается при наличии этих документов;

в отношении ввозимых товаров осуществлены пограничный контроль и иные виды государственного контроля, если товары подлежат такому контролю в месте прибытия;

представлена транзитная декларация;

в отношении товаров приняты меры обеспечения соблюдения таможенного транзита в соответствии со статьей 217 ТК ТС;

обеспечена идентификация товаров в соответствии со статьей 109 ТК ТС;

транспортное средство международной перевозки оборудовано надлежащим образом в случае, если товары перевозятся под таможенными пломбами и печатями.

Так, например, в соответствии с Федеральным законом от 08.01.1998 № 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах" запрещен транзит через территорию РФ наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров (веществ, которые могут использоваться при создании наркотических средств и психотропных веществ).

Дополнительные условия помещения товаров под рассматриваемую таможенную процедуру также могут быть установлены законодательством Российской Федерации и международными договорами Российской Федерации.

Моментом начала действия таможенной процедуры является выдачи таможенным органом отправления разрешения на таможенный транзит. Таможенным органом отправления является таможенный орган, в регионе деятельности которого находится место прибытия товаров на таможенную территорию ТС.

Глава 3. Юридическая ответственность за нарушение требований, ограничений, условий таможенных процедур

В Таможенном кодексе Таможенного союза не урегулированы вопросы ответственности за нарушение требований, ограничений и условий таможенной процедур, лишь в ст. 4 ТК ТС «Основные термины», упоминается, что: «административные правонарушения и преступления - административные правонарушения, по которым в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза таможенные органы ведут административный процесс, и преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов.»

В Российской Федерации действует Кодекс об Административных правонарушениях 2003 года и Уголовный кодекс 1996 года, которые с момента введения ТК ТС не были приведены в соответствие ему. В результате, в главе 16 КоАП РФ и в ст. 188, 194 УК РФ содержится множество несоответствий новому таможенному кодексу.

Например, есть различия в правовых конструкциях, определяющих ответственность в трех странах. Так, законодательство Белоруссии предполагает административную ответственность за «покушение» на административное правонарушение. В Казахстане административным наказанием может быть «запрещение» деятельности индивидуального предпринимателя, чего в законах РФ и Белоруссии нет. По-разному определяется «умысел» на нарушение закона, в частности, законы Белоруссии предполагают формой вины в том числе «легкомыслие» как аналог «неосторожности». Различие конструкций существенно разделяет практику работы таможенных органов: так, законы Белоруссии допускают конфискацию товара, контрабандно перевозящегося «неустановленными лицами», что невозможно в РФ и Казахстане. Даже на уровне понятия «контрабанда» законы сильно разнятся. В Казахстане и Белоруссии не криминализуется недостоверное декларирование валюты физическими лицами. В Белоруссии нет статьи «нарушение режима зоны таможенного контроля» (есть в РФ и Казахстане), равно как и «причаливания к судну», находящемуся под таким контролем.

Таким образом, несмотря на несоответствия в России административная и уголовная ответственность за нарушение требований, условий и ограничений таможенных процедур устанавливается в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях РФ и Уголовным кодексом РФ.

Административная ответственность предусмотрена за деяния, отраженные в 16 главе КоАП РФ.

Уголовная ответственность наступает за часть 1 ст. 188 УК РФ «Контрабанда» и ст. 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей».

Соблюдение требований, условий и ограничений таможенных процедур имеет важное значение, так как именно контроль за соблюдение их обеспечивает безопасность страны, населения от некачественных, опасных товаров, а также защищает экономику страны и отечественных производителей от наводнения ее иностранной продукцией.

Однако с введением нового кодекса в судебной практике возникает множество проблем, одной из этих проблем является совпадение и несоответствие нормативных актов друг другу.

В подтверждение этого приведем пример из судебной практики.

В суд Фрунзенского района г. Владивостока поступил материал об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.16.2 КоАП РФ, в отношении ЗАО «Давос», из которого следует, что дата года на таможенную территорию России в порт Владивосток морским транспортом по коносаменту № в адрес ООО «<...>» прибыл товар дата года на таможенный пост «<...>» Владивостокской таможни (г.<адрес>) специалистом по таможенному оформлению ЗАО «Давос» ФИО., на основании договора на оказание услуг по таможенному оформлению №№ от дата года, заключенного с ООО «<...>», была подана таможенная декларация №№ на товар - мебель различных наименований. В процессе таможенного оформлении и таможенного контроля, при оформлении товаров, по результатам таможенного досмотра №№ был обнаружен незадекларированный в таможенной декларации товар - часы со стрелочным циферблатом, 1 шт. Товар, явившийся предметом административного правонарушения, был арестован по протоколу об аресте товаров, транспортных средств и иных вещей от дата года и передан на ответственное хранение на ООО «<...>», и в отношении ЗАО «Давос» был составлен протокол об административном правонарушении за нарушение требования ст. 179 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС) и, следовательно, наличие его деянии признаков административного правонарушения, выразившегося в недекларировании товаров, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 16.2 КоАП России.

Изучив материалы дела, выслушав представителей юридического лица, пояснения специалиста ФИО, полагавшего факт совершения административного правонарушения ЗАО «Давос» доказанным, суд приходит постановил прекратить производство по делу о привлечении ЗАО «Давос» к административной ответственности по ст. 16.2 ч. 1 КоАП РФ по п.2 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Основания решения суда:

Частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за недекларирование по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 настоящего Кодекса.

Объективную сторону данного правонарушения образует неисполнение обязанности по декларированию товаров.

Статьей 179 ТК ТС установлено, что товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта.

В силу п.п.15,17 п.1 ст. 11 ТК РФ декларантом является лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары, а таможенным брокером (представителем) признается посредник, совершающий таможенные операции от имени и по поручению декларанта или иного лица на которого возложена обязанность или которому предоставлено право совершать таможенные операции.

Согласно п.п.6 п.1 ст. 4 ТК ТС декларант - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары. Таможенный представитель -юридическое лицо государства - члена таможенного союза, совершающее от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица таможенные операции в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза.

Декларантом согласно ст. 186 ТК ТС может быть лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена.

Пунктом 1 ст. 188 ТК ТС установлены обязанности декларанта при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, среди которых обязанность произвести таможенное декларирование товаров.

При этом, как предусмотрено п.1 ст. 16 ТК ТС в обязанности таможенного представителя не входит совершение таможенных операций, связанных с соблюдением требований и условий заявленных таможенных процедур, а также иных обязанностей, которые в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, возлагаются только на представляемых ими лиц.

Согласно свидетельству о включении в Реестр таможенных брокеров (представителей) № №, ЗАО «Давос» является таможенным брокером.

В судебном заседании установлено, что ЗАО «Давос», являясь таможенным брокером (представителем) при оформлении товара, ввезенных по коносаменту № №, действовало на основании договора на оказание услуг по таможенному оформлению от дата, № от дата г. и по поручению ООО «<...>» задекларировать товар, поступивший в адрес последнего.

Судом также установлено, что ООО «<...>» не давало поручения ЗАО «Давос» на получение дополнительных сведений о товаре, которые можно получить, проведя предварительный таможенный осмотр.

Таким образом, суд приходит к выводу, что обязанность по декларированию товара, явившегося предметом административного правонарушения, продолжает оставаться обязанностью лица, заключившего внешнеэкономическую сделку.

Соответственно у ЗАО «Давос» отсутствовала возможность самостоятельно произвести предварительный осмотр товаров, заявленных в дальнейшем в ГТД № №, поскольку, исходя из смысла подпункта 34 пункта 1 статьи 4 ТК ТС и пункта 1 статьи 16 ТК ТС, таможенный представитель вправе самостоятельно совершать таможенные операции в отношении декларируемого товара, поскольку законом на него возложена такая обязанность, во всех остальных случаях он действует на основании поручения клиента.

Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Статьей 26.1 КоАП РФ предусмотрено, что одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения. В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Таким образом, отсутствие возможности осуществить предварительный осмотр товара исключает наличие в действиях таможенного представителя ЗАО «Давос» вины, как необходимого элемента состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 статьи 16.2 КоАП РФ.

Как мы видим, несмотря на многочисленные акты, подробно регулирующие основания и порядок наложения взысканий за нарушение таможенных правил, таможенные органы часто продолжают принимать необоснованные решения. Более того, данный пример является яркой иллюстрацией последствий несоответствия КоАП новому таможенному законодательству.

Проблемой привлечения лица к уголовной ответственности за нарушение процедур является не только расхождения в законодательстве, но и прежде всего размер причиненного ущерба. С 2010 года размер контрабанды по части 1 составляет 1, 5 млн. рублей. Достаточно сложно набрать эту сумму за один раз для того, чтобы привлечь лицо к ответственности, кроме того размер определяется исходя их рыночной стоимости товара.

Приведем пример, когда таможне удалось выиграть дело:

Шевкунов А.А., 27 декабря 2010 года, имея умысел на незаконное перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров с сокрытием от таможенного контроля, сопряженное с недекларированием, из корыстных побуждений, желая получить материальную выгоду от реализации на территории Российской Федерации незаконно перемещенных через таможенную границу Российскую Федерации товаров народного потребления, в нарушение статей 150, 179, 180, 355, 356 Таможенного кодекса Таможенного союза, находясь на теплоходе «А» в зоне ответственности таможенного поста «М» Владивостокской таможни, расположенного по адресу: <адрес> края, в период времени с 15 часов 50 минут до 16 часов 55 минут, незаконно переместил через таможенную границу Российской Федерации, сокрыв от таможенного контроля и незадекларировав таможенному органу следующие товары народного потребления: джин «DRY GIN», 720 мл. в количестве 12 бутылок, виски «HI NIKKA WHISKY», 720 мл., в количестве 60 бутылок, коньяк «Hennessy VSOP», 700 мл., в количестве 12 бутылок, газированное вино «MARTINI Asti», 750 мл., в количестве 12 бутылок, ликер «BAILEYS», 700 мл., в количестве 12 бутылок, ликер «BAILEYS», 1 л., в количестве 12 бутылок, виски «BLACKNIKKAClearBlend», 180 мл., в количестве 144 бутылок, водка «SUNTORY ICE», 500 мл., в количестве 12 бутылок, виски «Jack Daniel"s», 750 мл., в количестве 12 бутылок, водка «FINLANDIA», 700 мл., в количестве 12 бутылок, виски «BLACK NIKKA Clear Blend», 1920 мл., в количестве 774 бутылок, кофе «MAXIM», набор 250 г., в количестве 720 штук, виски «RED SUNTORY», 1920 мл., в количестве 78 бутылок, бренди «SUNTORY BRANDY V.O.», 640 мл., в количестве 96 бутылок, виски «RED SUNTORY», 640 мл., в количестве 120 бутылок, кофе «MAXIM», пакет 150 г., в количестве 120 штук, виски «NIKKA WhiskyGold&Gold»», 750 мл. в подарочной упаковке «Самурай», в количестве 96 бутылок, виски «BLACK NIKKA Special», 720 мл., в количестве 192 бутылок, алкогольную продукцию «соджу» «Wakatsuru 35», 1,8 л., в количестве 96 бутылок, общей стоимостью 2103908 рублей 40 копеек (два миллиона сто три тысячи девятьсот восемь рублей сорок копеек), при следующих обстоятельствах:

12.2010 года, в порту Тояма Японии, у Шевкунова А.А., являвшегося пассажиром, однако, фактически, выполнявшего обязанности матроса теплохода «А», знакомого с порядком таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, а также знавшего о том, что за незаконное перемещение через таможенную границу РФ товаров путем недекларирования, недостоверного декларирования, помимо таможенного контроля существует ответственность, осознававшего противоправность своих действий, возник преступный умысел на незаконное перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров народного потребления, с сокрытием от таможенного контроля, сопряженное с недекларированием, с целью получения материальной выгоды от реализации указанных товаров на территории Российской Федерации.

12.2010 года и 21.12.2010 года в послеобеденное время в порту Тояма Японии Шевкунов А.А. приобрел у неустановленного гражданина Японии следующие товары народного потребления: джин «DRYGIN», 720 мл. в количестве 12 бутылок, виски «HINIKKAWHISKY», 720 мл., в количестве 60 бутылок, коньяк «HennessyVSOP», 700 мл., в количестве 12 бутылок, газированное вино «MARTINIAsti», 750 мл., в количестве 12 бутылок, ликер «BAILEYS», 700 мл., в количестве 12 бутылок, ликер «BAILEYS», 1 л., в количестве 12 бутылок, виски «BLACKNIKKAClearBlend», 180 мл., в количестве 144 бутылок, водка «SUNTORYICE», 500 мл., в количестве 12 бутылок, виски «JackDaniel"s», 750 мл., в количестве 12 бутылок, водка «FINLANDIA», 700 мл., в количестве 12 бутылок, виски «BLACKNIKKAClearBlend», 1920 мл., в количестве 774 бутылок, кофе «MAXIM», набор 250 г., в количестве 720 штук, виски «REDSUNTORY», 1920 мл., в количестве 78 бутылок, бренди «SUNTORYBRANDYV.O.», 640 мл., в количестве 96 бутылок, виски «RED SUNTORY», 640 мл., в количестве 120 бутылок, кофе «MAXIM», пакет 150 г., в количестве 120 штук, виски «NIKKA WhiskyGold&Gold»», 750 мл. в подарочной упаковке «Самурай», в количестве 96 бутылок, виски «BLACK NIKKA Special», 720 мл., в количестве 192 бутылок, алкогольную продукцию «соджу» «Wakatsuru 35», 1,8 л., в количестве 96 бутылок.

После чего, в вечернее время 20.12.2010 года, находясь в порту Тояма Японии, осуществляя свой преступный умысел, направленный на незаконное перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров, из корыстных побуждений, желая получить материальную выгоду, в целях сокрытия товаров от таможенного контроля, Шевкунов А.А., с помощью не осведомленного о его преступных намерениях неустановленного гражданина Японии, поместил в подсобные помещения, расположенные на верхней палубе по правому и левому борту теплохода «А», доступ в которые, в связи с технологическими особенностями размещения груза на борту теплохода «А», после полной загрузки и до полной разгрузки судна, не возможен, следующие товары народного потребления: джин «DRY GIN», 720 мл. в количестве 12 бутылок, виски «HI NIKKA WHISKY», 720 мл., в количестве 60 бутылок, коньяк «Hennessy VSOP», 700 мл., в количестве 12 бутылок, газированное вино «MARTINI Asti», 750 мл., в количестве 12 бутылок, ликер «BAILEYS», 700 мл., в количестве 12 бутылок, ликер «BAILEYS», 1 л., в количестве 12 бутылок, виски «BLACKNIKKAClearBlend», 180 мл., в количестве 144 бутылок, водка «SUNTORY ICE», 500 мл., в количестве 12 бутылок, виски «Jack Daniel"s», 750 мл., в количестве 12 бутылок, водка «FINLANDIA», 700 мл., в количестве 12 бутылок, виски «BLACK NIKKA Clear Blend», 1920 мл., в количестве 774 бутылок, виски «RED SUNTORY», 1920 мл., в количестве 78 бутылок, бренди «SUNTORY BRANDY V.O.», 640 мл., в количестве 96 бутылок, виски «RED SUNTORY», 640 мл., в количестве 120 бутылок, виски «NIKKA WhiskyGold&Gold»», 750 мл. в подарочной упаковке «Самурай», в количестве 96 бутылок, виски «BLACK NIKKA Special», 720 мл., в количестве 192 бутылок, алкогольную продукцию «соджу» «Wakatsuru 35», 1,8 л., в количестве 96 бутылок.

12.2010 года, Шевкунов А.А., находясь в порту Тояма Японии, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров, из корыстных побуждений, желая получить материальную выгоду, в целях сокрытия товаров от таможенного контроля, поместил в подсобное помещение, расположенное на верхней палубе в носовой части теплохода «А», доступ в которое, в связи с технологическими особенностями размещения груза на борту теплохода «А», после полной загрузки и до полной разгрузки судна, не возможен, следующие товары народного потребления: кофе «MAXIM», набор 250 г., в количестве 720 штук, кофе «MAXIM», пакет 150 г., в количестве 120 штук.

12.2010 года теплоход «А» убыл из порта Тояма Японии в порт Владивосток Российской Федерации.

12.2010 года в 15 часов 50 минут гражданин Шевкунов А.А. на теплоходе «А» прибыл на рейд порта Владивосток, где, осуществляя свой преступный умысел, достоверно зная о порядке таможенного оформления товаров, действуя в нарушение требований статей 150, 179, 180, 355, 356 Таможенного кодекса Таможенного союза, обязывающих лиц при перемещении через таможенную границу Таможенного союза товаров, предъявлять их к таможенному контролю, а также декларировать их в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации, при прохождении таможенного оформления умышленно не задекларировал, приобретенный им в порту Тояма Японии, при вышеуказанных обстоятельствах, товар: джин «DRY GIN», 720 мл. в количестве 12 бутылок, стоимостью за ед. товара 600 руб., всего на сумму 7200 руб.; виски «HI NIKKA WHISKY», 720 мл., в количестве 60 бутылок, стоимостью за ед. товара 550 руб., всего на сумму 33000 руб.; коньяк «Hennessy VSOP», 700 мл., в количестве 12 бутылок, стоимостью за ед. товара 3007 руб., всего на сумму 36084 руб.; газированное вино «MARTINI Asti», 750 мл., в количестве 12 бутылок, стоимостью за ед. товара 783,5 руб., всего на сумму 9402 руб.; ликер «BAILEYS», 700 мл., в количестве 12 бутылок, стоимостью за ед. товара 988,5 руб., всего на сумму 11862 руб.; ликер «BAILEYS», 1 л., в количестве 12 бутылок, стоимостью за ед. товара 1244,5 руб., всего на сумму 14934 руб.; виски «BLACKNIKKAClearBlend», 180 мл., в количестве 144 бутылок, стоимостью за ед. товара 195 руб., всего на сумму 28080 руб.; водка «SUNTORY ICE», 500 мл., в количестве 12 бутылок, стоимостью за ед. товара 450 руб., всего на сумму 5400 руб.; виски «Jack Daniel"s», 750 мл., в количестве 12 бутылок, стоимостью за ед. товара 1386,5 руб., всего на сумму 16638 руб.; водка «FINLANDIA», 700 мл., в количестве 12 бутылок, стоимостью за ед. товара 653,2 руб., всего на сумму 7838,4 руб.; виски «BLACK NIKKA Clear Blend», 1920 мл., в количестве 774 бутылок, стоимостью за ед. товара 1225 руб., всего на сумму 948150 руб.; кофе «MAXIM», набор 250 г., в количестве 720 штук, стоимостью за ед. товара 450 руб., всего на сумму 324000 руб.; виски «RED SUNTORY», 1920 мл., в количестве 78 бутылок, стоимостью за ед. товара 1200 руб., всего на сумму 93600 руб.; бренди «SUNTORY BRANDY V.O.», 640 мл., в количестве 96 бутылок, стоимостью за ед. товара 525 руб., всего на сумму 50400 руб.; виски «RED SUNTORY», 640 мл., в количестве 120 бутылок, стоимостью за ед. товара 500 руб., всего на сумму 60000 руб.; кофе «MAXIM», пакет 150 г., в количестве 120 штук, стоимостью за ед. товара 275 руб., всего на сумму 33000 руб.; виски «NIKKA WhiskyGold&Gold»», 750 мл. в подарочной упаковке «Самурай», в количестве 96 бутылок, стоимостью за ед. товара 2545 руб., всего на сумму 244320 руб.; виски «BLACK NIKKA Special», 720 мл., в количестве 192 бутылок, стоимостью за ед. товара 650 руб., всего на сумму 124800 руб.; алкогольную продукцию «соджу» «Wakatsuru 35», 1,8 л., в количестве 96 бутылок, стоимостью за ед. товара 575 руб., всего на сумму 55200 руб., перемещенный на теплоходе «А» с сокрытием от таможенного контроля, и не предъявил его для таможенного оформления и контроля. Общая рыночная стоимость незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации товаров составила 2103908 рублей 40 копеек (два миллиона сто три тысячи девятьсот восемь рублей сорок копеек). Совершив указанные действия, Шевкунов А.А., в нарушение статей 150, 179, 180, 355, 356 Таможенного кодекса Таможенного союза, не задекларировал вышеуказанный товар в установленном законом порядке, переместив его через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием от таможенного контроля.

12.2010 года после завершения таможенного оформления теплоход «А» был ошвартован у причальной стенки ЗАО «Б» по адресу: <адрес>, где производилась его разгрузка.

28.12.2010 года Шевкунов А.А. с борта теплохода «А», ошвартованного у причальной стенки ЗАО «Б» в городе Владивостоке, начал производить выгрузку незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации вышеуказанных товаров в автомобиль «Марка» c государственным регистрационным номером №.

12.2010 года, в период с 04 часов 00 минут по 13 часов 30 минут, в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», сотрудниками Дальневосточной оперативной таможни в подсобных помещениях, расположенных на верхней палубе по правому и левому борту, и в носовой части теплохода «А», ошвартованного у причальной стенки ЗАО «Б» в городе Владивостоке, а также в салоне автомобиля «Марка» c государственным регистрационным номером №, находящегося на территории ЗАО «Б» в городе Владивостоке, были обнаружены и изъяты незаконно перемещенные через таможенную границу Российской Федерации Шевкуновым А.А. вышеуказанные товары.

Согласно заключению эксперта ЭКС - регионального филиала Г № от 14.02.2011 года общая свободная рыночная стоимость товаров, перемещенных через таможенную границу Российской Федерации на теплоходе «А» Шевкуновым А.А., за исключением стоимости алкогольной продукции «соджу» «Wakatsuru 35», 1,8 л., в количестве 96 бутылок, на момент совершения преступления, то есть на 27.12.2010 года, составляла 2 048 708 рублей 40 копеек (два миллиона сорок восемь тысяч семьсот восемь рублей сорок копеек).

Согласно заключению эксперта В № от 22.04.2011 года рыночная стоимость товаров - алкогольной продукции «соджу» «Wakatsuru 35», 1,8 л., в количестве 96 бутылок, перемещенных через таможенную границу Российской Федерации на теплоходе «А» Шевкуновым А.А., на момент совершения преступления, то есть на 27.12.2010 года, составляла 55 200 рублей (пятьдесят пять тысяч двести рублей).

Следовательно, общая рыночная стоимость товаров, перемещенных через таможенную границу Российской Федерации на теплоходе «А» Шевкуновым А.А., на момент совершения преступления, то есть на 27.12.2010 года, составляла 2103908 рублей 40 копеек (два миллиона сто три тысячи девятьсот восемь рублей сорок копеек), что в соответствии с примечанием к статье 169 Уголовного кодекса Российской Федерации, является крупным размером, применительно к части 1 статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Сумма неуплаченных таможенных платежей за незадекларированные Шевкуновым А.А. товары составила740451 рублей 37 копеек (семьсот сорок тысяч четыреста пятьдесят один рубль тридцать семь копеек).

Органами дознания действия Шевкунова А.А. квалифицированы по части 1 статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации - контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров, совершенное с сокрытием от таможенного контроля, сопряженное с недекларированием.

Суд признал Шевкунова А.А. виновным по ст. 188 часть 1 основываясь на предоставленных доказательствах.

Лицо признано виновным справедливо, так как подтверждает факт нарушения таможенной процедуры «выпуск для внутреннего потребления», лицо обязано было заявить о наличии у него товара, однако уклонилось от декларирования, тем самым нарушив требования таможенного законодательства.

Но все же основная проблема, возникающая при разрешении в судебном порядке споров о правил таможенных процедур, связана с отсутствием единства в законах, в противоречии норм КоАП и УК РФ нормам ТК ТС

В целях установления единообразного подхода к практике разрешения дел необходимо привести КоАП РФ и УК РФ в соответствие нормам Таможенного кодекса Таможенного союза.

Заключение

Исходя из цели, которую мы ставили при написании данной курсовой работы, можно прийти к следующим выводам:

Статья 4 ТК ТС определяет таможенную процедуру как совокупность норм, определяющие для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения товарами на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами.

Ранее в Таможенном кодексе 2003 года под таможенной процедурой понималось «совокупность положений, предусматривающих порядок совершения таможенных операций и определяющих статус товаров и транспортных средств для таможенных целей»

Если в ТК РФ 2003 года таможенная процедура рассматривалась как «порядок, пошаговая инструкция для того, чтобы совершить определенную таможенную операцию над товаром», т. е. Рассматривается как процессуальный порядок, то в ТК ТС таможенная процедура выступает как требования предъявляемые товарам и на основании которых устанавливается режим пользования и распоряжения имуществом на таможенной территории.

Если мы сравним определение «таможенного режима», содержащегося в ТК РФ 2003 года, и определение «таможенной процедуры, указанное в ТК ТС, то мы увидим, что эти определения идентичны, и следовательно понятия «таможенный режим» и «таможенная процедура» равнозначны.

Таможенная процедура является разновидностью административного режима.

Виды таможенных процедур:

) Таможенные процедуры урегулированные нормами ТК ТС:

) выпуск для внутреннего потребления;

) экспорт;

) таможенный транзит;

) таможенный склад;

) переработка на таможенной территории;

) переработка вне таможенной территории;

) переработка для внутреннего потребления;

) временный ввоз (допуск);

) временный вывоз;

) реимпорт;

) реэкспорт;

) беспошлинная торговля;

) уничтожение;

) отказ в пользу государства;

) Таможенные процедуры, урегулированные иными нормативно-правовыми актами

свободная таможенная зона;

свободный склад

специальная таможенная процедура (таможенная процедура, определяющая для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения отдельными категориями товаров на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами).

Юридическая ответственность за нарушение требований, ограничений и условий таможенной процедуры делится на два вида: административная и уголовная.

В Таможенном кодексе Таможенного союза не урегулированы вопросы ответственности за нарушение требований, ограничений и условий таможенной процедур, а КоАП РФ и УК РФ не соответствуют новому таможенному кодексу, в связи с чем возникает множество проблем при привлечении лиц к ответственности.

Список использованной литературы

Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств: [от 27 ноября 2009 г. № 17 ред. от 16 апреля 2010 г.] - Режим доступа:

Таможенный кодекс Российской Федерации [от 28 мая 2003 г.] № 61-ФЗ [принят ГД ФС РФ 25 апреля 2003г., ред. от 28 ноября 2009 г.] - Режим доступа:

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: [от 30 декабря 2001 г.] N 195-ФЗ [принят ГД ФС РФ 20 декабря 2001 г., ред. от 04 октября 2010 г.] [с изм. и доп., вступающими в силу с 21 ноября 2010 г.] - Режим доступа:

Уголовный кодекс Российской Федерации - М.: Экзамен, 2010. - 191 с.

О таможенном регулировании в Российской Федерации: Информация ФТС РФ: [от 13 мая 2010 г.] - Режим доступа:

Постановление суда Фрунзенского района г. Владивостока [от 6 июня 2011 г.] по делу №5-387/11: постановление о прекращении производства по делу. - Режим доступа: http://frunzensky.prm.sudrf.ru/modules.php?name=bsr&op=show_text&srv_num=1&id=25600021106101237038641000277703

Постановление суда Фрунзенского района г. Владивостока [от 19 июля 2011 г.] по делу №1-223/2011: постановление о признание лица виновным. - Режим доступа:

Административное право / Под ред. Попова А.В. - М.:Норма. , 2007 - 566 с.

Бахрах Д.Н. Административное право России: Учебник. - М.: Изд. НОРМА, 2008. - 528 с.

Ключевые слова

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ПРОЦЕДУРА / КЛАССИФИКАЦИЯ / ПОЗИТИВНАЯ ПРОЦЕДУРА / ПОРЯДОК / ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН / ТАМОЖЕННОЕ ДЕЛО / ADMINISTRATIVE PROCEDURE / CLASSIFICATION / POSITIVE PROCEDURE / ORDER / CUSTOMS AUTHORITY / CUSTOMS PROCEDURES

Аннотация научной статьи по праву, автор научной работы - Трунина Екатерина Владимировна

Настоящая статья посвящена актуальной проблеме упорядочения административных процедур в деятельности таможенных органов РФ. Автор указывает, что доктринальная разработка видов административных процедур в деятельности таможенных органов имеет не только теоретическое, но и практическое значение, т. к. является необходимой основой повышения качества правового регулирования данных процедур, обеспечения режима законности в области таможенного дела , в т. ч. соблюдения прав и законных интересов лиц, осуществляющих перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза. В статье обобщаются доктринальные подходы к определению понятия «административная процедура », а также к критериям классификации административных процедур . В качестве базового критерия классификации административных процедур в деятельности таможенных органов автор предлагает использовать их деление на позитивные и юрисдикционные процедуры. Аргументируется точка зрения о том, что помимо указанного критерия для полной систематизации многообразия процедур управленческой деятельности таможенных органов, в которых преобладают позитивные административные процедуры , необходимо использование и иных критериев классификации . В связи с этим предлагается авторское видение систематизации основных позитивных процедур в деятельности таможенных органов с учетом предметного содержания, дается их краткая характеристика. Кроме того, автором обосновывается значимость классификации позитивных административных процедур с учетом сферы их осуществления на внутриорганизационные и внешнеорганизационные, выделяются основные виды указанных процедур.

Текст научной работы на тему «О позитивных административных процедурах в деятельности таможенных органов РФ»

УДК 347:339.543(470+571)

ТРУНИНА Екатерина Владимировна, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса национального исследовательского Мордовского государственного университета им. Н.П. Огарёва. Автор 80 научных публикаций

О ПОЗИТИВНЫХ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРОЦЕДУРАХ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ Рф

Настоящая статья посвящена актуальной проблеме упорядочения административных процедур в деятельности таможенных органов РФ. Автор указывает, что доктринальная разработка видов административных процедур в деятельности таможенных органов имеет не только теоретическое, но и практическое значение, т. к. является необходимой основой повышения качества правового регулирования данных процедур, обеспечения режима законности в области таможенного дела, в т. ч. соблюдения прав и законных интересов лиц, осуществляющих перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза. В статье обобщаются доктринальные подходы к определению понятия «административная процедура», а также к критериям классификации административных процедур. В качестве базового критерия классификации административных процедур в деятельности таможенных органов автор предлагает использовать их деление на позитивные и юрисдикционные процедуры. Аргументируется точка зрения о том, что помимо указанного критерия для полной систематизации многообразия процедур управленческой деятельности таможенных органов, в которых преобладают позитивные административные процедуры, необходимо использование и иных критериев классификации. В связи с этим предлагается авторское видение систематизации основных позитивных процедур в деятельности таможенных органов с учетом предметного содержания, дается их краткая характеристика. Кроме того, автором обосновывается значимость классификации позитивных административных процедур с учетом сферы их осуществления на внутриорганизационные и внешнеорганизационные, выделяются основные виды указанных процедур.

Ключевые слова: административная процедура, классификация, позитивная процедура, порядок, таможенный орган, таможенное дело.

Деятельность органов исполнительной власти требует четких правовых рамок, особенно если данные органы выполняют еще и правоохранительные функции. В последние годы боль-

шое значение в упорядочении деятельности органов публичного управления приобретает институт административных процедур, вокруг которого вот уже несколько десятилетий ведется

оживленная научная дискуссия. При этом единый концептуальный подход так и остается не-выработанным, что предопределяет наличие разнообразных научных суждений - как общетеоретического характера, так и применительно к административной деятельности конкретных федеральных органов исполнительной власти.

В юридической литературе предложено большое количество определений административной процедуры, отражающих различные аспекты данного явления. Так, административные процедуры определяются как «закрепленные в нормах права последовательность и порядок действий органов государственной власти, их должностных лиц, необходимые для осуществления нормативно установленных задач и функций» ; «нормативно установленный порядок последовательно совершаемых действий субъектов права для реализации их прав и обязанностей» ; «нормативно установленный последовательный порядок реализации административно-властных полномочий, направленных на разрешение юридического дела или выполнения управленческих функций» ; «нормативная регламентация деятельности органов исполнительной власти, обеспечивающая порядок принятия властных управленческих решений должностными лицами, в т. ч. рассмотрения и разрешения конкретных административных дел» ; «нормативно установленный порядок последовательного осуществления уполномоченными субъектами права согласованных действий по реализации их компетенции и законодательных и иных правовых актов» ; «установленная последовательность деятельности уполномоченных органов государственного управления по реализации своей компетенции на основе административно-процессуальных норм» и др. Можно продолжить перечень определений, поэтому следует согласиться с А.В. Филатовой, указывающей, что «единственным бесспорным моментом сегодня является характеристика административной процедуры в виде разновидности правовой (юридической) процедуры» .

Актуальным вопросом института административных процедур является их систематизация. В доктрине встречается большое разнообразие их классификации. В зависимости от видов решаемых задач в рамках компетенции субъектов права подробная классификация административных процедур дается Ю.А. Тихомировым, Э.В. Талапиной, которые выделяют следующие административные процедуры:

а) организационные (распорядок работы, распределение обязанностей, регламент взаимоотношений); б) принятие решений (правовые акты, устные решения и др.); в) использование информации (документооборот, информационное обслуживание); г) решение функциональных задач (экономических, финансовых и др.); д) делегирование полномочий; е) совершение юридических действий (лицензирование и т. п.);

ж) проведение координации; з) осуществление контроля; и) деятельность в рамках целевых программ; к) рассмотрение обращений граждан; л) рассмотрение предложений общественных объединений; м) разрешение разногласий и споров; н) действия в экстремальных ситуациях (техногенная катастрофа, чрезвычайное положение и т. п.); о) порядок реорганизации и упразднения организаций; п) международные и смешанные процедуры .

РС. Тихий административные процедуры по содержательному критерию подразделяет на: 1) юрисдикционные административные процедуры; 2) административные процедуры организации деятельности исполнительной власти (обращения, аттестация, процедуры принятия правовых актов управления); 3) административные процедуры совершения юридически значимых действий органами исполнительной власти (лицензирование, регистрация, контроль, надзор) .

М.О. Ефремов к административным процедурам (правоприменительным и правотворческим) относит: 1) процедуры реализации правового статуса юридических лиц (юрисдикционные процедуры или административные производства, а также управленческие процедуры); 2) процедуры принятия нормативных

правовых актов управления, а также их исполнения; 3) процедуры координации работы подразделений как внутри органа власти, так и на межведомственном уровне; 4) процедуры, связанные с распределением обязанностей между должностными лицами внутри органа власти;

5) процедуры осуществления делопроизводства; 6) процедуры получения и предоставления информации заинтересованным органам власти; 7) контрольно-надзорные процедуры .

В классификации, предложенной С.Д. Ха-зановым, прослеживается деление административных процедур в зависимости от их субъектного состава. Административные процедуры, функционирующие в сфере публичного управления, он подразделяет на три группы: 1) процедуры внутренней организации публичной администрации, определяющие структуру органа, работу с кадрами, формы и методы деятельности; 2) процедуры взаимодействия между субъектами публичной организации;

3) процедуры взаимодействия публичной администрации с физическими и юридическими лицами .

Безусловно, использование данного классификационного критерия позволяет структурировать разнообразие административных процедур. Вместе с тем видится, что выделяемые автором виды административных процедур нуждаются в дальнейшей детализации, исходя из содержания данных процедур. Представляется, что дополнением указанной классификации является классификация И.М. Лазарева, выделяющего следующие виды административных процедур, осуществляемых органами исполнительной власти во взаимоотношениях с гражданами и их организациями: 1) правопре-доставительные; 2) связанные с обеспечением исполнения обязанностей гражданами и их организациями; 3) лицензионно-разрешительные;

4) регистрационные; 5) контрольно-надзорные;

6) государственно-поощрительные .

О.В. Морозова разделение административных процедур предлагает проводить «в зависимости от основных задач, стоящих перед

государством при реализации его функций в рамках соответствующих административных процедур, а именно удовлетворения публичного или частного интереса», и выделяет охранноограничительные и наделительные процедуры . К охранно-ограничительным процедурам автор относит лицензионно-разрешительные и контрольно-надзорные процедуры, а к наделительным - правопредоставительные; регистрационные; по рассмотрению предложений граждан и организаций; поощрительные.

По мнению А.А. Никольской, универсальным критерием классификации административных процедур, «охватывающей все существующие (и по возможности те, которые появятся в будущем) процедуры», является их деление на позитивные и юрисдикционные . Разделяя в целом указанную точку зрения, мы считаем, что систематизация многообразия процедур управленческой деятельности таможенных органов требует обязательного использования предметного критерия классификации административных процедур, особенно позитивных. Позитивные процедуры являются наиболее многочисленными, т. к. призваны упорядочить основные направления административной деятельности органов публичного управления. При рассмотрении позитивных процедур мы будем исходить из их понимания как «урегулированного административноправовыми нормами порядка действий органов государственной администрации, направленного на исполнение их компетенции, оказание государственных услуг гражданам и их объединениям по реализации их прав и свобод, на исполнение обязанностей и не связанного с привлечением к ответственности или рассмотрением публично-правовых споров» .

С учетом предметного содержания представляется возможным выделить в деятельности таможенных органов следующие основные позитивные административные процедуры, закрепленные таможенным законодательством Таможенного союза, законодательством РФ в области таможенного дела, а также ведомственными нормативными правовыми актами Фе-

деральной таможенной службы (ФТС) России (приказами, регламентами, положениями и др.):

Организационные: а) порядок планирования работы; б) распорядок работы; в) порядок создания, ликвидации и реорганизации таможенных органов; г) порядок проведения совещаний, комиссий, коллегий; д) порядок работы с документами (документооборот и др.); е) порядок распределения обязанностей, делегирование и распределение полномочий; ж) порядок проведения организационно-штатной работы и др.

Данные процедуры достаточно многообразны и направлены на обеспечение надлежащего функционирования таможенных органов. Наибольший объем организационных процедур присутствует в административной деятельности ФТС России, на которую возложено обеспечение непосредственной реализации задач в области таможенного дела. Как центральное таможенное ведомство ФТС России определяет ключевые вопросы организации не только своего аппарата, но и всей системы таможенных органов: создает, реорганизует, ликвидирует территориальные таможенные органы, определяет регион их деятельности; утверждает общие и индивидуальные положения о них, осуществляет стратегическое планирование, определяет прогнозные показатели деятельности и т. д.

Порядок подготовки и принятия решений является составной частью организационных процедур, однако ввиду значимости в административной деятельности таможенных органов представляется целесообразным рассмотреть его отдельно. К данному виду относятся прежде всего нормотворческие процедуры, связанные с подготовкой и принятием ФТС России нормативных правовых актов. Нормотворческие процедуры характерны только для ФТС России, на которую возложены функции по выработке го-

сударственной политики и нормативному правовому регулированию в области таможенного дела. Территориальные таможенные органы лишены нормотворческих функций.

Кадровые (служебные) процедуры связаны в первую очередь с наличием в таможенных органах государственной службы. При раскрытии видов и содержания данных процедур следует учитывать, что в таможенных органах проходят службу две категории должностных лиц: сотрудники и федеральные государственные гражданские служащие. Каждый вид государственной службы в таможенных органах характеризуется особым порядком поступления на службу и ее прекращения, условиями прохождения, применяемыми кадровыми технологиями. Это обуславливает различный перечень и (или) содержание служебных процедур в рамках конкретного вида государственной службы. К числу общих служебных процедур, но с различным содержательным наполнением следует отнести: а) порядок поступления на службу; б) порядок прохождения испытания; в) порядок заключения служебного контракта; г) разработку и утверждение должностных регламентов (инструкций);

д) аттестационные процедуры; е) порядок применения физической силы, специальных средств, оружия; ж) порядок поощрения и продвижения по службе; з) процедуры гарантий для служащих; и) порядок проведения служебных проверок; к) порядок прекращения службы и т. п.

Процедуры решения функциональных задач. Задачи, возложенные на таможенные органы государств - участников Таможенного союза, определены ст. 6 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее -ТК ТС)1, на основе задач ст. 12 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации» определены основ-

1 Административный регламент Федеральной таможенной службы по предоставлению государственной услуги по информированию об актах таможенного законодательства Таможенного союза, законодательства Российской Федерации о таможенном деле и об иных правовых актах Российской Федерации в области таможенного дела и консультированию по вопросам таможенного дела и иным вопросам, входящим в компетенцию таможенных органов; Приказ ФТС России от 9.06.2012 № 1128 // Рос. газ. 2012. 01 авг

ные функции (обязанности) таможенных органов РФ2. Указанные документы определяют основные функциональные направления деятельности таможенных органов. Реализация функций таможенных органов, осуществляемых на основе административно-правовых норм, сопровождается применением определенного набора административных процедур.

Например, одной из важнейших функций таможенных органов является фискальная функция, заключающаяся во взимании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, в контроле правильности их исчисления и своевременности уплаты, а также в принятии мер по их принудительному взысканию (подп. 4 п. 1 ст. 6 ТК ТС). В рамках ее исполнения таможенными органами применяются следующие процедуры: взимание таможенных платежей; взимание специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин; контроль правильности их исчисления; предоставление льгот по уплате таможенных платежей; принятие обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов; предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налогов; возврат авансовых платежей, принудительное взыскание таможенных платежей; распределение уплаченных (взысканных) сумм ввозных таможенных пошлин между государствами - членами Таможенного союза - и др.

Контрольно-надзорные процедуры включают в себя: а) порядок проведения ведомственного контроля; б) порядок проведения финансового контроля; в) порядок проведения инспекторских проверок таможенных органов;

г) порядок проведения таможенного контроля;

д) порядок проведения валютного контроля;

е) порядок проведения иных видов государственного контроля, осуществление которых возложено на таможенные органы, и др.

Правопредоставительные процедуры связаны с предоставлением гражданам и юридиче-

ским лицам определенных прав и получением специальных правовых статусов в области таможенного дела. Данные процедуры достаточно разнообразны. Они могут быть связаны с получением прав на какую-либо информацию в области таможенного дела либо обеспечением доступа к данной информации (о нормативных правовых актах в области таможенного дела, данных таможенной статистики внешней торговли РФ, о предварительных решениях по классификации товаров и др.); получением таможенных льгот, отсрочки либо рассрочки по уплате таможенных платежей, предварительных решений и т. п. Примером получения статусов в области таможенного дела является получение российским юридическим лицом статуса уполномоченного экономического оператора.

Разрешительные процедуры являются составной частью правопредоставительных процедур. Мы разделяем точку зрения специалистов о целесообразности выделения таких процедур в качестве самостоятельного вида в силу их специфики . В области таможенного дела данные процедуры связаны с получением разрешений на осуществление деятельности в сфере таможенного дела (таможенного представителя, таможенного перевозчика и др.); получением специальных правомочий в области таможенного дела (использование специальных упрощений, временное хранение товаров в определенных местах); применением административно-правовых режимов в области таможенного дела (переработка товаров на таможенной территории, переработка товаров для внутреннего потребления и др.); аттестацией на соответствие квалификационным требованиям в отношении лиц, претендующих на получение квалификационного аттестата специалиста по таможенным операциям.

Обеспечение исполнения физическими и юридическими лицами обязанностей в области таможенного дела. Важнейшей обязанностью

2 О таможенном регулировании в Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 27 нояб. 2010 г № 311-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 нояб. 2010 г. // Собр. законодательства Российской Федерации. 2010. № 48. Ст. 6252.

в области таможенного дела является обязанность лиц, перемещающих товары (транспортные средства) через таможенную границу Таможенного союза, произвести их таможенное декларирование. Ее выполнение влечет за собой обязанности подать в таможенный орган таможенную декларацию, произвести исчисление и уплатить таможенные платежи и иные налоги, поместить товары под соответствующую таможенную процедуру и др.

Участниками данных процедур являются, с одной стороны, таможенные органы, а с другой -лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу Таможенного союза, а также лица, осуществляющие деятельность в области таможенного дела. Субъектный состав, содержание, порядок осуществления данных административных процедур обусловлены юридическим фактом, с которым связано возникновение соответствующей обязанности в сфере таможенного дела. Так, участниками административных процедур, связанных с исполнением обязанности по таможенному декларированию, являются должностные лица уполномоченных таможенных органов, декларант либо таможенный представитель, действующий от имени и по поручению декларанта. Особенности совершения административных процедур определяются разновидностью таможенных процедур, категорией лиц, перемещающих товары, формой, способом декларирования.

Координационные и процедуры взаимодействия различаются предметом, субъектами и целями взаимодействия. Достаточным многообразием отличаются административные процедуры взаимодействия таможенных органов с участниками внешнеэкономической деятельности. Одной из форм подобного взаимодействия, уже достаточно длительное время применяемой таможенными органами, является работа консультативных советов, создаваемых при таможенных органах.

Консультативные процедуры. В современных условиях данным процедурам при-

дается особое значение, т. к. деятельность таможенных органов направлена на содействие развитию национальной экономики, ускорение торгового оборота, создание благоприятных условий для прохождения участниками внешнеэкономической деятельности таможенных формальностей. К числу данных процедур относится прежде всего консультирование по вопросам, входящим в компетенцию таможенных органов. Консультирование в области таможенного дела относится к одной из основных функций таможенных органов, а порядок ее осуществления урегулирован административным регламентом ФТС России3. Впервые законодатель выделил такой вид консультирования, как консультирование заинтересованных лиц по вопросам таможенной стоимости товаров (ст. 113 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации»). Новый вид консультирования закреплен также в ч. 3 ст. 53 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации», согласно которой при разработке проектов нормативных правовых актов ФТС России, устанавливающих порядок и технологии совершения таможенных операций, связанных с ввозом товаров в РФ и вывозом товаров из РФ, их декларированием и выпуском, определяющих условия деятельности уполномоченных экономических операторов и иных лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, проводятся консультации с определяемыми правительством РФ общероссийскими некоммерческими организациями в порядке, установленном ФТС России.

Информационно-технологические процедуры. Для обеспечения выполнения возложенных на таможенные органы задач используются различные информационные системы и информационные технологии. Область применения данных информационных технологий в деятельности таможенных органов является достаточно обширной. Современные реалии диктуют необходимость их активного применения прежде всего при совершении

3 Административный регламент Федеральной таможенной службы по предоставлению государственной услуги...

таможенных операций. В настоящее время при таможенном декларировании применяются следующие перспективные информационные технологии: предварительное информирование таможенных органов; декларирование товаров в электронной форме; удаленный выпуск товаров как результат развития технологии интернет-декларирования.

Процедуры реализации программ в области таможенного дела. Перечень и содержание данных процедур определяются конкретными программами в области таможенного дела. Процедуры носят перспективный характер, определяя необходимые к реализации мероприятия на длительный период времени. Принимаемые в целях совершенствования организации таможенного дела, они включают положения, направленные на совершенствование порядка реализации существующих процедур, а также внедрение новых.

Учетные процедуры включают в себя: а) порядок ведения таможенной статистики внешней торговли РФ; б) порядок ведения таможенной статистики по субъектам РФ; в) порядок ведения специальной таможенной статистики. В деятельности таможенных органов присутствуют и узкопредметные виды учетов, например, учет товаров, обращенных в федеральную собственность; учет условно выпущенных товаров; учет банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, и др.

Рассмотрение обращений граждан и юридических лиц. Данные процедуры могут являться составными частями иных процедур, например разрешительных, правонаделительных и др., однако могут носить и самостоятельный характер.

Административно-хозяйственные процедуры. Их целью является обеспечение нормального функционирования таможенных органов и объектов, относящихся к инфраструктуре таможенных органов. Они включают процедуры, связанные с управлением имуществом таможенных органов, а также учреждений и предприятий, находящихся в ведении ФТС России (обеспечение надлежащей эксплуатации, охраны, учета и др.); материально-техническим

обеспечением (размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг; обеспечение вещевым довольствием должностных лиц таможенных органов, формирование служебного жилья и др.).

Представляется, что использование только предметного критерия классификации административных процедур не позволяет определить ту систему, в которой могут найти свое логическое место иные виды административных процедур. С этой точки зрения позитивные административные процедуры видится целесообразным классифицировать с учетом сферы их осуществления на внутриорганизационные и внешнеорганизационные. К внутриорганиза-ционным административным процедурам таможенных органов следует отнести прежде всего организационные процедуры, обеспечивающие надлежащую организацию деятельности таможенных органов. Участниками данных процедур являются таможенные органы, их структурные подразделения, должностные лица. Внешнеорганизационные административные процедуры в деятельности таможенных органов весьма разнообразны и возникают между таможенными органами и субъектами, не находящимися в их организационном подчинении, в частности, с участниками внешнеэкономической деятельности, субъектами «околотаможенной инфраструктуры»: таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения и др.

Безусловно, вышеуказанный перечень видов позитивных административных процедур в деятельности таможенных органов не является исчерпывающим, поскольку невозможно охватить все их многообразие. Доктринальная разработка видов позитивных административных процедур в деятельности таможенных органов является необходимой основой повышения качества правового регулирования данных процедур. Вместе с тем проблема упорядочения административных процедур имеет не только теоретическое, но и практическое значение, т. к. неразрывно связана с обеспечением режима законности в области таможенного дела,

совершенствованием деятельности таможенных органов, системы их внутренних и внешних связей, а также реализацией прав и

законных интересов лиц, осуществляющих перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза.

Список литературы

1. Барциц И.Н. Приоритетные направления совершенствования административных процедур // Гос-во и право. 2008. № 3. С. 5-11.

2. Габбасов А.Б. Позитивная административная процедура: поиск новой парадигмы отношений между человеком и чиновником // Журн. рос. права. 2011. № 8. С. 65-72.

3. Женетль С.З. Административный процесс и административные процедуры в условиях административной реформы: дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2009.

4. Ефремов М.О. Административные процедуры как форма реализации компетенции органов публичной власти во взаимоотношениях с частными лицами: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005.

5. Лазарев И.М. Административные процедуры в сфере взаимоотношений граждан и организаций с органами исполнительной власти в РФ: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002.

6. Лапина М.А. Объединенная концепция системы административного процесса // Юрид. мир. 2012. № 3. С. 38-43.

7. Морозова О.В. Административные процедуры в РФ, США, ФРГ: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010.

8. Никольская А.А. Административные процедуры в системе публичного управления (проблемы административно-правового регулирования): дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2007.

9. Помазуев А.В. Административные процедуры доступа граждан к публичной информации: дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2007.

10. ТихийР.С. Проблемы правового регулирования административных процедур в РФ (региональный аспект): автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Тюмень, 2005.

11. Тихомиров Ю.А., Талапина Э.В. Административные процедуры и право // Журн. рос. права. 2002. № 4. С. 4-17.

12. Филатова А.В. Регламенты и процедуры в сфере реализации государственного контроля (надзора) / под ред. Н.М. Конина. Саратов, 2009.

13. Хазанов С.Д. Административные процедуры: определение и систематизация // Рос. юрид. журн. 2003. № 1. С. 58-63.

1. Bartsits I.N. Prioritetnye napravleniya sovershenstvovaniya administrativnykh protsedur . Gosudarstvo ipravo, 2008, no. 3, pp. 5-11.

2. Gabbasov A.B. Pozitivnaya administrativnaya protsedura: poisk novoy paradigmy otnosheniy mezhdu chelovekom i chinovnikom . Zhurnal rossiyskogo prava, 2011, no. 8, pp. 65-72.

3. Zhenetl" S.Z. Administrativnyyprotsess i administrativnyeprotsedury v usloviyakh administrativnoy reformy: dis. ... d-ra yurid. nauk . Moscow, 2009.

4. Efremov M.O. Administrativnye protsedury kak forma realizatsii kompetentsii organov publichnoy vlasti vo vzaimootnosheniyakh s chastnymi litsami: avtoref. dis. ... kand. yurid. nauk . Moscow, 2005.

5. Lazarev I.M. Administrativnye protsedury v sfere vzaimootnosheniy grazhdan i organizatsiy s organami ispolnitel"noy vlasti v RF: dis. ... kand. yurid. nauk . Moscow, 2002.

6. Lapina M.A. Ob"edinennaya kontseptsiya sistemy administrativnogo protsessa . Yuridicheskiy mir, 2012, no. 3, pp. 38-43.

7. Morozova O.V. Administrativnye protsedury v RF, SShA, FRG: dis. ... kand. yurid. nauk . Moscow, 2010.

8. Nikol"skaya A.A. Administrativnye protsedury v sisteme publichnogo upravleniya (problemy administrativno-pravovogo regulirovaniya): dis. ... kand. yurid. nauk . Voronezh, 2007.

9. Pomazuev A.V. Administrativnye protsedury dostupa grazhdan kpublichnoy informatsii: dis. ... kand. yurid. nauk . Yekaterinburg, 2007.

10. Tikhiy R.S. Problemypravovogo regulirovaniya administrativnykhprotsedur vRF (regional"nyy aspekt): avtoref. dis. ... kand. yurid. nauk . Tyumen, 2005.

11. Tikhomirov Yu.A., Talapina E.V. Administrativnye protsedury i pravo . Zhurnal rossiyskogo prava, 2002, no. 4, pp. 4-17.

12. Filatova A.V Reglamenty iprotsedury v sfere realizatsii gosudarstvennogo kontrolya (nadzora) . Saratov, 2009.

13. Khazanov S.D. Administrativnye protsedury: opredelenie i sistematizatsiya . Rossiyskiyyuridicheskiy zhurnal, 2003, no. 1, pp. 58-63.

Trunina Ekaterina Vladimirovna

Ogarev Mordovia State University (Saransk, Russia)

POSITIVE ADMINISTRATIVE PROCEDURES OF RUSSIAN CUSTOMS AUTHORITIES

The paper dwells on streamlining administrative procedures of customs authorities in Russia. Doctrinal development of the types of administrative procedures for customs authorities is not only of theoretical but also of practical importance, since it is basic for the higher quality of legal regulation of these procedures and for ensuring lawfulness in this sphere, including observance of the rights and legitimate interests of persons engaged in movement of goods and vehicles across the border of the Customs Union. The paper makes a summary of doctrinal approaches to the definition of "administrative procedure" and to the criteria for classification of administrative procedures. As the basic criterion, the author suggests using their division into positive and jurisdictional procedures. The author proves that, in addition to the criterion above, some other classification criteria are required in order to systematize the diverse management procedures of customs authorities (dominated by the positive ones). In this regard, the author suggests her own vision of systematization of key positive procedures in customs" activity, taking into account their subject, and provides their brief description. Further, the author proves the importance of dividing positive administrative procedures into internal and external, depending on their sphere of application, and singles out the main types of these procedures.

Keywords: administrative procedure, classification, positive procedure, order, customs authority, customs procedures.

Контактная информация: адрес: 430005, Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Большевистская, д. 68;

e-mail: [email protected]

Рецензент - Чертова Н.А., доктор юридических наук, профессор кафедры теории и истории государства и права, директор юридического института Северного (Арктического) федерального университета имени М.В. Ломоносова

РОССИЙСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО: СОСТОЯНИЕ И ПРОБЛЕМЫ

Административные процедуры и производства в таможенном праве

Г. В. Матвиенко

Административные процедуры и производства характеризуют любую сферу государственного управления, в том числе и таможенное дело. В целях выявления особенностей управленческого процесса в области таможенного дела представляется необходимым обратиться к рассмотрению содержания и структуры юридического процесса, юридической процедуры в административном праве.

Проблемам юридического процесса и его разновидностям посвящено значительное число научных исследований в различных отраслях права. Но однозначной позиции по поводу содержания юридического процесса в отраслях права не существует, в науке сложилось несколько подходов к определению этого понятия.

Проблемам административного процесса уделено немало внимания в работах советских и российских ученых1. В последние годы, кроме

Матвиенко Галина Владимировна - доцент кафедры финансового права Российской академии правосудия, кандидат юридических наук.

1 См., например: Бахрах Д. Н. Административное право России: учеб. для вузов. М., 2001; Конин Н. М. Административное право России. Общая и Особенная части: Курс лекций. М., 2004; Салищева Н. Г. Административный процесс в СССР. М., 1964; Салищева Н. Г. Проблемные вопросы административного процесса // Административное право и административный процесс: актуальные проблемы:

исследований в области традиционно сложившихся видов юридического процесса (конституционного, уголовного, арбитражного, гражданского, административного), появились научные работы, посвященные налоговому процессу, налоговому процедурному праву и т. п.2

Анализ теоретических воззрений ученых позволяет выделить несколько точек зрения на содержание юридического процесса (и, в частности, административного процесса).

Юридический процесс - это юрис-дикционная и иная охранительная деятельность органов правосудия (деятельность, направленная на разрешение споров о праве и осуществление правового принуждения). Та-

Сб. ст. / Отв. ред. Л. Л. Попов и М. С. Студе-никина. М., 2004; Сорокин В. Д. Административный процесс и административно-процессуальное право. СПб., 2002; Старилов Ю. Н. Административная юстиция. Теория, история и перспективы. М., 2001; Он же. Процессуальное право и правовая культура. Воронеж, 2005; Панова И. В. Административно-процессуальное право России. М., 2003; Тихомиров Ю. А. Административное право и административный процесс. М., 2005.

2 См., например: Налоговое право России: учеб. для вузов / Отв. ред. Ю. А. Крохина. М., 2003; Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003; Кузнеченкова В. Е. Налоговый процесс: Современная концепция правового регулирования: Дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2004; Ногина О. А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., 2002.

кои позиции придерживаются многие ученые в области теории права и процессуальных отраслей3.

Особое толкование административного процесса встречаем у С. Н. Махиной, которая предлагает выделять такие виды производств административного процесса, как полное производство по обжалованию решений и действий (бездействия) органов власти и должностных лиц, производство по признанию обжалованных нормативных актов органов власти недействительными, коллизионное производство4.

В последние годы в научной литературе все чаще высказывается мнение, что процессуальной является вся правоприменительная и правотворческая деятельность компетентных органов государства. Это направление правовой мысли условно можно подразделить на два вида.

Так, в науке встречается более широкое понимание юридического процесса, когда он рассматривается как реализация материально-правовых норм безотносительно к формам такой реализации. Процессуальное право представляет собой «инструкцию» по реализации права материального. Примером такого подхода служит «релятивная» теория П. М. Рабиновича. Ученый отмечал, что материальные и процессуальные нормы и отношения не имеют абсолютных признаков, а рассматриваются в качестве таковых лишь в определенном соотношении в зависимости от функции, которую они выполняют применительно к тем или иным нормам и отношениям5.

3 См., например: Протасов В. В. Основы общеправовой процессуальной теории. М., 1991. С. 61-63.

4 См. подробнее: Махина С. Н. Административный процесс: проблемы теории, перспектива правового регулирования: Воронеж, 1999. С. 180.

5 См., например: Рабинович П. М. Проблемы тео-

рии законности социализма. Львов, 1979; Раби-

нович П. М. Общетеоретические вопросы реализации советского права // Вестник Львовского ун-та. Сер. Юридическая. Вып. 22. 1983.

Нередко в административном праве встречается термин «процессуальная форма». Например, К. С. Бель-ский говорит о том, что реализация функций управления и разрешение органом управления (должностным лицом) каждого индивидуально-конкретного дела образуют последовательность действий, которые регулируются административно-процессуальными нормами и имеют процедурный характер6 .

Тем не менее в теории права любое расширительное толкование понятий «процесс», «процессуальная форма» подвергается серьезной критике. Так, Е. Г. Лукьянова, не отрицая важность процедурных начал в любой юридической деятельности, пишет: «Перенесение термина «процесс», с его традиционно сложившимся содержанием, в области процедурных явлений может привести лишь к его недостаточно глубокому познанию и исследованию и к утрате его существенных специфических особенностей»7.

Широкому толкованию административного процесса характерно утверждение, что позитивное правоприменение характеризуется наличием процедур и производств, а правоприменение, связанное с разрешением споров, применением мер административного принуждения, объединяется понятием процесс.

Одним из первых данное мнение высказал В. М. Горшенев. Ученый указывал: «Структура административного процесса выглядела бы более четко, если административные производства сначала объединить по функциональному признаку, а потом по конкретному предмету разбирательства дел. В таком случае структуру административного процесса можно представить следующим образом: а) правонаделительные (пра-

6 См. подробнее: Бельский К. С. Феноменология административного права. Смоленск, 1995. С. 63.

7 Лукьянова Е. Г. Теория процессуального права.: 2-е изд., перераб. М., 2004. С. 39-40.

воисполнительные) производства (производство по заявлениям граждан и обращениям организаций о реализации принадлежащих им права; производство по делам организационного характера; производство по делам о поощрениях); б) правоохранительные (юрисдикционные производства (производство по административным жалобам и спорам; производство по делам о применении принудительных мер)»8.

Аналогичное мнение содержится в трудах В. Д. Сорокина, Г. А. Кузь-мичевой, И. В. Пановой и других современных ученых-администрати-вистов.

Рассматривая особенности административного процесса, В. Д. Сорокин определяет его как «...порядок разрешения индивидуально-конкретных дел в сфере государственного управления исполнительно-распорядительными органами.как деятельность, в ходе осуществления которой возникают общественные отношения, регулируемые нормами административно-процессуального права»9. По мнению ученого, процесс есть сумма производств10.

И. В. Панова предлагает выделять в рамках административно-процессуальной деятельности три разновидности административного процесса: административно-нормотворческий, административно-правоприменительный и административно-юрис-дикционный (правоохранительный)11 . Подобной позиции придерживается и ряд ученых.

Г. А. Кузьмичева отмечает, что административный процесс есть совокупность административных производств, «.структуру административного процесса составляют:

8 Горшенев В. М. Способы и организационные формы правового регулирования в социалистическом обществе. М., 1972. С. 196.

9 Сорокин В. Д. Советское административно-процессуальное право: учебно-методическое пособие. С. 25-26.

10 Сорокин В. Д. Указ. соч. С. 118-119.

11 Панова И. В. Указ. соч. С. 51.

производство по изданию актов управления, производство по лицензированию, регистрационное производство, производство по рассмотрению и разрешению жалоб, производство по делам об административных правонарушениях и др.». Автор также предлагает объединить все виды административных производств в две группы: процедурное производство (там, где нет спора о праве) и юрисдикцион-ные, позволяющие разрешать конкретные административные спо-ры12, что представляется убедительным.

Эта позиция находит развитие и у теоретиков права. Так, например, в монографии А. А. Павлушиной находим аналогичное мнение: «.по характеру процедуры следует выделять «позитивный» (неюрисдикционный) правоприменительный процесс (на основе выделенных И. В. Пановой производств по обращениям, разрешительно-лицензионному производству, регистрационному, административно-договорному) и «негативный» (юрисдикционный) процесс, который имеет место, если в системе нормативной правореализации возникают коллизия, аномалия, правовой спор»13.

Анализ приведенных точек зрения позволяет прийти к выводу, что в рамках юридического процесса можно выделить производства и процедуры, направленные на позитивное применение, и юрисдикцион-ные производства, направленные на разрешение споров.

Что же касается соотношения понятий «юридический процесс» и

12 Кузьмичева Г. А. К вопросу об административном процессе как самостоятельной отрасли права // Административное право и административный процесс: актуальные проблемы: Сб. ст. / Отв. ред. Л. Л. Попов и М. С. Студеникина. М., 2004. С. 248.

13 См. подробнее: Павлушина А. А. Теория юридического процесса: итоги, проблемы, перспективы развития / Под ред. В. М. Ве-дяхина. Самара, 2005. С. 263-265.

«юридическая процедура», здесь также отсутствует единство взглядов, в том числе и в рамках административного права.

Традиционное понимание юридической процедуры приводит Ю. А. Тихомиров, рассматривая ее как установленный порядок последовательно осуществляемых действий субъектов права для реализации их прав и обязанностей14 .

Часть ученых отождествляет понятие «процесс» и «процедура» и переносят традиционное понимание процесса в область позитивного правоприменения. Так, например, О. В. Лучин указывает: «Процесс практически равнозначен процедуре, между ними невозможно провести какую-либо разделительную грань»15.

Взгляд на данные понятия как на синонимы существует и в европейской науке. Например, французский административист Г. Брэбан, раскрывая особенности управленческого процесса, пишет о процедуре, предшествующей принятию решения, которая «в административном праве соответствует тому, что в науке управления всегда называют процессом принятия решений»16.

Весьма распространенной является точка зрения, согласно которой правовая процедура - понятие более широкое, чем юридический процесс. На всеобщий характер юридической процедуры указывает и В. Н. Протасов: «В самом общем виде процедуру в праве можно определить как порядок осуществления той или иной юридической деятельности»17. Ученый одним из первых предпринима-

14 См. подробнее: Тихомиров Ю. А. Административные процедуры и право // Журнал российского права. 2002. № 4.

15 Лучин О. В. Процессуальные нормы в советском государственном праве. М., 1976. С. 25-26.

16 Брэбан Г. Французское административное право: пер. с фр. Д. И. Васильева, В. Д. Карповича / Под ред. С. В. Боботова. М., 1988. С. 199.

17 Протасов В. Н. О насущной потребности в новой учебной дисциплине // Государство и право. 2003. № 12. С. 56.

ет попытку рассмотрения процедурных отношений в контексте системного подхода. Вызывает несомненный интерес мнение В. Н. Протасова о наличии двух родственных правовых категорий - материальной процедуры и юридического процесса. По его мнению, это «две ветви юридической процедуры», однако «...у материальных и процессуальных норм различное назначение.»18.

Д. Н. Бахрах, рассматривая процедуру как понятие более широкое, чем юридический процесс, отмечает, что процедура может иметь место и при ведении неюридических дел, носить разовый характер, юридический же процесс - разновидность процедур, причем наиболее совершенная. И далее: «Наличие отдельных процессуальных норм не превращает официальную процедуру в юридический процесс. Фактическое превращение количества в качество происходит тогда, когда происходит развернутая регламентации всех стадий деятельности системой процессуальных норм»19.

Среди ученых в области финансового права позицию расширительного толкования юридической процедуры поддерживает Д. В. Винницкий20.

О. В. Яковенко в поисках компромисса между существующими точками зрения удачно, на наш взгляд, выбирает критерий для разграничения рассматриваемых понятий. По мнению ученого, юридический процесс - это макропроцедура, которая складывается из ряда тесно взаимосвязанных между собой частных процедур (микропроцедур), отражающих содержание соответствующих стадий данного процесса21 . Автор увязывает особенность процедуры,

18 Протасов В. Н. Основы общеправовой процессуальной теории. С. 43-45.

19 Бахрах Д. Н. Юридический процесс и административное судопроизводство // Журнал российского права. 2000. № 9. С. 12-13.

20 См.: Винницкий Д. В. Указ. соч. С. 293- 295.

21 Яковенко О. В. Правовая процедура: Дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1999. С. 8.

применяемой в конкретном правоотношении, со стадией процесса.

В научной литературе встречаются и иные воззрения на содержание и структуру юридического процесса и процедур в рамках отраслевых разновидностей22.

Представляется верной позиция авторов, утверждающих, что процедура - это составная часть процесса, а процесс образует нормы процедурно-правовые и процессуальные23 . Полагаем также, что совокупность процедур образует производства. Процесс, таким образом, может включать в себя процедуры, производства.

В области таможенного дела определяющее значение имеют административные производства и процедуры, применение которых нередко становится юридическим фактом для возникновения правоотношений по поводу перемещения грузов через таможенную границу, в том числе процедурного характера. Поскольку производство, по нашему мнению, - совокупность про-

22 См., например: Кононов И. И. Административный процесс России: проблемы теории и законодательного регулирования. Киров, 2000; Мазина С. Н. Административный процесс: проблемы теории, перспективы правового регулирования. Воронеж, 1999 и др. Большой интерес представляют такие работы: Теория государства и право: Курс лекций / Под ред. Н. И. Матузова, А. В. Малько. Саратов, 1995; Баландин В. Н. Принципы юридического процесса: Дис. . канд. юрид. наук. Самара, 1998; Павлушина А. А. Теория юридического процесса: проблемы и перспективы развития: Дис. . д-ра юрид. наук. Самара, 2005; Старилов Ю. Н. Административная юстиция. Теория, история, перспективы. М., 2001; Никольская А. А. Административные процедуры в системе публичного управления (проблемы административно-правового регулирования): Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2007.

23 См., например: Аракчеев В. С. Процедур-

но-правовые нормы: понятие и значение в регулировании трудовых отношений: Авто-реф. дис. ... канд. юрид. наук. Томск, 1981. С. 9-12.

цедур, их характеризуют признаки, аналогичные административным процедурам.

Представляется верной позиция С. Д. Хазанова, согласно которой административная процедура - это «нормативно установленный последовательный порядок реализации административно-властных полномочий, направленных на разрешение юридического дела или выполнение управленческих функций»24.

Важно подчеркнуть, что процедурные отношения необходимо рассматривать как отношения по поводу реализации закрепленных в материальных нормах прав и обязанностей сторон. Следовательно, процедурные нормы содержат модель реализации должного и обусловленного законом поведения.

Административная процедура или производство отличаются следующими особенностями:

1) нормы, регулирующие модель поведения участников процедурных (процессуальных) отношений, имеют императивный характер, несмотря на то что в них может присутствовать вариативность поведения;

2) обязательными участниками процедурных или процессуальных отношений выступают властные субъекты (в частности, таможенные органы или их должностные лица). Отдельные производства и процедуры распространяются только на властных субъектов (например, организация деятельности таможенных органов, кадровое производство, дисциплинарное производство);

3) административные процедуры и производства применяются в целях достижения определенного результата;

4) процедурные нормы отражают последовательность законного поведения участников правоотношения, позволяющую максимально быстро,

24 Хазанов С. Д. Административные процедуры: определение и систематизация // Российский юридический журнал. 2003. № 1. С. 59.

эффективно выполнить определенные задачи;

5) во время процедурных отношений, а также в результате достижения определенной цели уполномоченный орган принимает правовой акт управления (промежуточный или окончательный)25.

Представляется, что административная процедура отличается от производства тем, что в результате ее прохождения принимается только один акт управления.

В сфере государственного управления таможенным делом, а также в ходе разрешения споров применяются традиционные административные производства и процедуры:

1) совокупность процедур по изданию подзаконных нормативных правовых актов в таможенной сфере (нормотворческий процесс);

2) административные производства и процедуры позитивного правоприменения (производство по организации деятельности таможенных органов, кадровое производство, разрешительное производство и регистрационные процедуры);

3) юрисдикционный (правоохранительный) процесс: производство по обжалованию действий (решений) должностных лиц таможенных органов, дисциплинарное производство, производство по применению мер административного принуждения, не связанных с назначением административных наказаний, производство по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениях таможенных правил).

Данная классификация базируется на приведенной ранее в науке административного права классификации И. В. Пановой.

Как уже отмечалось, исходя из задач применения правовых норм,

25 Данный признак административной процедуры встречается в работах ряда ученых. См., например: Бахрах Д. Н. Очерки теории российского права. С. 193; Никольская А. А. Указ. соч. С. 10.

административные процедуры и производства подразделяются на административные процедуры позитивного правоприменения и юрис-дикционные производства (как совокупность юрисдикционных процедур, регламентированных процессуальными нормами). Подобная классификация применима и в сфере таможенных отношений.

Среди оснований деления административных производств и процедур на виды можно выделить также направленность управленческого воздействия. Отдельные административные процедуры и производства носят внутриорганизационный характер (регулируют внутриуп-равленческие отношения, например кадровое производство), другие направлены на организацию внешне-управленческой деятельности. Последние являются наиболее многочисленными.

Внешнеуправленческое воздействие на участников таможенных отношений осуществляется посредством их регулирования в результате нормотворческой деятельности. Субъекты нормотворчества, с одной стороны, устанавливают права и обязанности потенциальных участников правоотношений в области таможенного дела, с другой - применяют нормы законов и подзаконных актов в целях реализации ком-петенционных полномочий по установлению прав и обязанностей невластных участников регулируемых правоотношений. Нормотворче-ская функция - это яркий пример действия формулы: исполняя, распоряжаюсь. Подзаконное нормотворчество обычно рассматривается в отрыве от правоприменительной деятельности, хотя, несомненно, оно является специфической разновидностью реализации компетенцион-ных полномочий Федеральной таможенной службы (ФТС России) и иных органов исполнительной власти.

Разновидность внешнеуправлен-ческих процедур - согласование взаимодействия таможенных орга-

нов с иными органами исполнительной власти, регулируемое регламентными нормами. Особенностью процедурных отношений такого рода является их «горизонтальный» характер, т. е. отношения возникают между органами исполнительной власти одного уровня.

Внешнеуправленческое воздействие позитивного правоприменения может осуществляться таможенными органами также в целях упорядочения поведения участников конкретных правоотношений.

Внешнеуправленческие процедуры и производства данной разновидности могут быть подразделены на:

а) административные процедуры и производства, направленные на упорядочение деятельности лиц таможенной инфраструктуры. Примером является разрешительное (правонаделительное) производство, в результате которого выдается свидетельство о включении в реестр таможенному брокеру, таможенному перевозчику, другим субъектам, осуществляющим деятельность в области таможенного дела.

К данной группе внешнеуправ-ленческих процедур относится также регистрационная процедура внесения банков, кредитных организаций или страховых организаций в соответствующие реестры ФТС России. Примечательно, что дальнейшие отношения между таможенными органами и названными субъектами регулируются регламентными нормами. Таким образом, процедурные нормы защищают интересы невластных субъектов подобных отношений, гарантируют, что органом исполнительной власти будут соблюдены предварительные договоренности;

б) административные процедуры, регламентирующие поведение конкретных участников таможенных отношений во время перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу (например, регистрация прибытия транс-

портного средства как процедура, способствующая началу производства таможенного оформления; выдача свидетельства о завершении таможенной процедуры внутреннего таможенного транзита и др.). Административные процедуры данной группы, не причисленные законодателем к таможенным процедурам, являются составной частью таможенного процесса. Они исполняют роль «спускового крючка», приводят в действие особые процедурные нормы Таможенного кодекса РФ, которые для таможенных целей определяют не только правовое положение участников процедурного отношения, позволяют реализовать установленное право на перемещение груза через таможенную границу, но и статус товара или транспортного средства. Представляется, что административные процедуры данной группы наряду с таможенными процедурами образуют производства таможенного процесса.

Таможенные органы осуществляют юрисдикционную деятельность, регламентированную большей частью процессуальными нормами административного права. Нами воспринято положение о том, что процессуальные нормы направлены на упорядочение отношений, возникающих из спора, правонарушения. Юрисдикционные производства, как совокупность процессуальных норм, также могут характеризоваться направленностью воздействия органа исполнительной власти. Так, внутриорганизационным будет дисциплинарное производство. Разрешению споров вовне таможенного органа способствуют производство по делам об административных правонарушениях; производство по рассмотрению жалоб на решения действия (бездействие) должностных лиц таможенных органов.

В результате унификации таможенных формальностей в Таможенном кодексе РФ появился термин «таможенные процедуры». В науке

и на практике нередко используются понятия «производство таможенного оформления, таможенного контроля» и т. п. За последние годы в науке укрепилось мнение, что таможенное право как отрасль законодательства отделилось от административного. Эта позиция ученых представляется верной. Полагаем, что настало время утверждать о формировании и нового института таможенного права - таможенного процесса. На наш взгляд, возникла необходимость в определении его внутренней структуры и элементного состава, выявлении взаимосвязи с иными видами юридического процесса и отдельными институтами таможенного права. Выделение таможенного процесса как специфической разновидности юридического обусловлено особенностью процедурных отношений, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу и действием таможенных режимов и иных процедур. Такие отношения регулируются нормами различной отраслевой принадлежности, которые приводят в действие положения Таможенного кодекса РФ.

Расширительное толкование юридического процесса, которого мы придерживаемся, между тем не позволяет отождествлять всю деятельность таможенных органов с понятием «таможенный процесс».

Представляется, что большинство норм таможенного права являются административно-процедурными, вопросы административной ответственности и применения мер процессуального обеспечения производства по делам об административных правонарушениях решены в отдельном нормативном акте - Кодексе РФ об административных правонарушениях. Собственно таможенный процесс, на наш взгляд, образуют процедуры и производства, которые регламентируют непосредственное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу: производство

таможенного оформления и контроля, таможенные процедуры (таможенные режимы, специальные таможенные процедуры), производство таможенного обложения.

Внутренняя структура каждого из видов производств таможенного процесса характеризуется наличием как административных процедур, так и их специфической разновидности - таможенных. Например, таможенное оформление включает в себя такие таможенные процедуры, как внутренний таможенный транзит, временное хранение. Таможенное оформление характеризуется наличием элементов административной правонаделительной деятельности у таможенных органов, специфической разновидностью которой является предоставление специальных упрощенных процедур таможенного оформления отдельным лицам. Процедурными нормами административного характера регулируются также иные стадии таможенного оформления - прибытие товаров на таможенную территорию, декларирование, выпуск товаров.

Представляется, что отдельные административные процедуры позитивного правоприменения в таможенном деле могут иметь вспомогательный характер, выходить за рамки конкретной разновидности производства в таможенном процессе. Так, например, процедура получения свидетельства о внесении в реестр таможенных брокеров (представителей) в будущем вполне может быть охвачена действием федерального закона об административных процедурах, поскольку порядок получения такого разрешения представляет собой разновидность административного правонаделительно-го производства.

Таможенный кодекс РФ определяет таможенную процедуру как совокупность положений, предусматривающих порядок совершения таможенных операций и определяющих статус товаров и транспорт-

ных средств для таможенных целей (ст. 11). В контексте исследования внутренней структуры таможенного процесса процедура рассматривается нами в качестве инструмента нормативного регулирования - совокупности норм права, устанавливающих статус участников правоотношения, последовательность их действий и набора юридических фактов, позволяющих перевести такие нормы из статичного состояния в фазу активного действия в целях достижения конкретного результата.

Для таможенных процедур характерны следующие признаки:

таможенная процедура представляет собой последовательно сменяющие друг друга действия;

алгоритм поведения и статус участников процедурного правоотношения закреплен нормативно;

процедурные нормы Таможенного кодекса РФ носят императивный характер;

применение таможенной процедуры служит задачам достижения конкретного, разрешенного законом результата;

обязательным участником отношения по применению таможенной процедуры является таможенный орган и лицо, ответственное за совершение действий с товарами и транспортными средствами;

таможенная процедура позволяет избрать наиболее приемлемый статус товаров и транспортных средств с точки зрения цели их перемещения через таможенную границу, нахождения его на таможенной территории Российской Федерации или за ее пределами;

вариативность поведения заинтересованных в перемещении товаров лиц в рамках таможенной процедуры ограничивается необходимостью получения разрешения таможенного органа на ее использование;

завершение в установленном Таможенном кодексом РФ порядке действия таможенной процедуры является предпосылкой для наступления следующего этапа таможенно-

го процесса либо стадии производств, иных таможенных процедур, образующих его;

охрана от нарушений положений таможенных процедур обеспечивается принудительными мерами.

Указанные признаки таможенных процедур позволяют отнести их к специфической разновидности юридических, выявляют их тесную связь с административными процедурами. Однако таможенная процедура как совокупность норм, в отличие от любой другой, устанавливает для таможенных целей не только последовательность действий соответствующих субъектов, но и статус товаров и транспортных средств. Чтобы поместить товар или транспортное средство под действие таможенной процедуры (как стадии процесса), необходимо разрешение таможенного органа. Следовательно, содержание таможенных процедур учитывает характер и цель перемещения груза через таможенную границу и пребывания их на таможенной территории Российской Федерации или иностранного государства.

Особенность таможенных процедур заключается и в том, что они позволяют заложить алгоритм поведения для участников таможенных отношений, которые регламентированы не только материальными нормами административного, но и иных отраслей права (гражданского, налогового, финансового). Это объясняет разрешительный характер применения таможенных процедур. Например, для помещения иностранного товара под процедуру внутреннего таможенного транзита необходимо разрешение таможенного органа, находящегося в месте прибытия. Для вступления в процедурные отношения, обслуживающие процесс перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, разрешение таможенного органа не требуется (например, на участие в процедурных отношениях по поводу внесения в

Реестр владельцев таможенных складов).

В настоящее время интерес ученых обращен на отдельные направления правоприменительной деятельности таможенных органов, исследование конкретных таможенных процедур, проблемы обеспечения законности в таможенной сфере26 . Проблемы тамо-

26 См., например: Малиновская В. М. Таможенные режимы: проблемы классификации // Таможенное дело. 2006. № 3; Марченко Р. А. Понятие административно-пра-

женного процесса как комплексного правового явления практически не рассматриваются, однако данное направление научных исследований в области таможенного права представляется перспективным.

вового режима обеспечения таможенного дела в Российской Федерации // Административное право и процесс. 2007. № 2; Новиков А. Б. Таможенный контроль в системе административных процедур таможенного дела // Законодательство и экономика. 2005. № 12 и др.

Коллизии в экологическом законодательстве

Н. И. Хлуденёва

Проблемы совершенствования правовой регламентации общественных отношений в области охраны окружающей среды и природопользования актуальны в настоящее время ввиду особой значимости экологической составляющей в решении многих национальных задач, суть которой заключается в сохранении и восстановлении природной среды, обеспечении рационального использования и воспроизводства природных ресурсов, предотвращении негативного воздействия хозяйственной и иной деятельности на окружающую среду и ликвидации ее последствий, а также в защите экологических интересов социума.

Стабильность правового регулирования общественных отношений в области охраны окружающей среды и природопользования во многом за-

Хлуденёва Наталья Игоревна - старший научный сотрудник отдела аграрного, экологического и природоресурсного законодательства ИЗиСП, кандидат юридических наук.

висит от состояния системы экологического законодательства, которая недостаточно сбалансирована, имеет внутренние дефекты, в том числе коллизии.

Современное экологическое законодательство включает в себя несколько десятков федеральных законов и сотни подзаконных нормативных правовых актов, практика реализации которых показывает, что большая их часть характеризуется значительным числом законотворческих ошибок, не позволяющих достигать установленных целей правового регулирования. Часть федеральных нормативных правовых актов содержит модели поведения, применимые лишь в узкой сфере правового воздействия, а содержание некоторых из них чрезмерно декларативно. В отдельных федеральных законах и подзаконных нормативных правовых актах, входящих в систему экологического законодательства, присутствуют противоречия.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 28.1 КоАП РФ одним из поводов к возбуж-дению дела об административном правонарушении является непосредствен-ное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять про-токолы об административных правонарушениях, достаточных данных, ука-зывающих на наличие события административного правонарушения.

Непосредственное обнаружение достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, и возбуждение дела об административных правонарушениях происходит, как правило, при про-ведении уполномоченными должностными лицами таможенных органов раз-личных мероприятий в рамках таможенного контроля.

Заметим, что понятие таможенного контроля является одним из базовых в сфере таможенного регулирования. При характеристике таможенного контроля целесообразно исходить из того, что понятие таможенного контроля может быть раскрыто в широком и узком понимании.

Определение, данное в ст.4 ТК ТС, связано с широким пониманием таможенного контроля, в соответствии с ним таможенный контроль – совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного Союза и законодательства государств – членов Таможенного Союза. В той или иной мере всю деятельность таможенных органов можно связать с таможенным контролем в таком понимании. Для конкретизации указанного термина следует выделить узкое определение, вытекающее из анализа содержания ТК ТС в целом и раздела 3 в частности. В узком понимании таможенный контроль – совокупность проверочных действий в определенных формах, которые достаточны для обеспечения соблюдения и выявления нарушений таможенного законода-тельства. 2

Анализируя понятие таможенного контроля можно выделить его характерные черты :

1. Таможенный контроль - один из видов государственного контроля, для которого характерны принципы осуществления контролирующей функции органами государственной власти. Общепризнанным является тот факт, что действие Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» в силу специфики таможенных отношений на него не распространяется

2. Формы таможенного контроля и порядок проведения, как правило, императивно закреплены законодателем.

3. Правовое регулирование таможенного контроля связано с использо-ванием значительного количества актов государств-участников Таможенного Союза.

Существует возможность классификации действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

В зависимости от того объекта, на который направлен таможенный контроль, можно выделить:

– таможенный контроль товаров;,

– таможенный контроль транспортных средств международной перевозки.

В зависимости от направленности движения товаров различается

– таможенный контроль ввозимых на территорию ТС товаров;

– таможенный контроль вывозимых с территории ТС товаров.

Наибольше распространение получил способ классификации таможенного контроля по формам его проведения, зафиксированным в ст.110 ТК ТС.

По времени проведения таможенного контроля выделяют:

– предварительный контроль (до ввоза товаров на таможенную территорию);

– текущий (осуществляемый после ввоза товаров и транспортных средств международной перевозки и до их выпуска),

– последующий (проводимый после утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем).

Современные тенденции в сфере таможенного регулирования свидетельствуют об увеличении доли и значения проверочных мероприятий, проводимых в рамках последующего контроля, что соответствует общемировой практике и принципам Киотской конвенции.

В рамках указанной тенденции законодатель существенно увеличил срок, в течение которого таможенные органы вправе осуществлять проверку достоверности заявленных при таможенном оформлении сведений после вы-пуска товаров. В соответствии со ст. 99 Таможенного кодекса ТС предельный срок, в течение которого возможно проведение последующего контроля, - три года со дня утраты товарами статуса находящихся под таможенным кон-тролем.

Нормативно-закрепленного понятия форм таможенного контроля нет. Принято считать, что формы таможенного контроля - это отдельные ка-тегории проверочных действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

Перечень форм таможенного контроля нормативно закреплен в ст. 110 ТК ТС, согласно которой формами таможенного контроля являются:

1) проверка документов и сведений;

2) устный опрос;

3) получение объяснений;

4) таможенное наблюдение;

5) таможенный осмотр;

6) таможенный досмотр;

7) личный таможенный досмотр;

8) проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

9) таможенный осмотр помещений и территорий;

10) учет товаров, находящихся под таможенным контролем;

11) проверка системы учета товаров и отчетности;

12) таможенная проверка.

Проверка документов и сведений - форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа с целью установле-ния достоверности сведений, подлинности документов и (или) правильности их заполнения и (или) оформления. Целями применения данной формы тамо-женного контроля являются:

– проверка достоверности сведений, содержащихся в документах (данные об перевозчике, получателе товара, декларанте, сведения о перемещаемых товарах и др. сведения);

– установление подлинности документов (срок действия, наличие и необходимых реквизитов;

– проверка правильности оформления документов (правильность заполнения соответствующих граф таможенной декларации, соответствие инструкциям по их заполнению).

Для данной формы контроля характерны:

1. широкая возможность для использования;

2. регламентация порядка проверки отдельными актами, устанавливаю-щими порядок совершения отдельных таможенных операций;

3. таможенный орган вправе мотивированно запросить дополнительные документы, необходимы для проверки, что не влечет, по общему пра-вилу продление срока выпуска и обязанности декларанта или иного лица по предоставлению документов, если это прямо не предусмотрено законодательством.

Устный опрос - форма таможенного контроля, применяемая таможенными органами при производстве таможенного оформления, которая заключается в получении необходимых сведений от лиц, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме .

Получение объяснений - получение должностными лицами таможенного органа от перевозчиков, декларантов и иных лиц, располагающих сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления таможенного контроля, необходимой информации в сфере таможенного дела .

1) наличие, в отличие от устного опроса, закрепленной актами комиссии Таможенного союза формы, объяснений;

2) дача объяснений – обязанность лиц, связанных с перемещением това-ров через таможенную границу;

Таможенное наблюдение - гласное, целенаправленное, систематиче-ское или разовое, непосредственное или опосредованное визуальное наблюде-ние, в том числе с применением технических средств, должностными лица-ми таможенных органов за перевозкой товаров, в том числе транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

Не существует детальной регламентации применения данной формы таможенного контроля. Должностные лица таможенных органов связаны лишь общими принципами проведения контроля при ее применении. Наблюдение может осуществляться как в зонах таможенного контроля, так и вне их, например:

– при разгрузке транспортных средств;

– при взятии проб и образцов;

– При перемещении товаров на СВХ и т.п.

Таможенный осмотр – внешний визуальный осмотр товаров, в том числе транспортных средств, багажа физических лиц, а также грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия транспортных средств, упаковки товаров, демонтажа и нарушения целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Для данной формы контроля характерно:

1) сохранение пломб, упаковки целостности товаров, что отличает дан-ную форму контроля от досмотра;

2) необязательности присутствия декларанта при проведении осмотра;

3) отсутствие формальных оснований для применения формы таможенно-го контроля;

4) установление на уровне Комиссии Таможенного союза формы акта осмотра1;

5) обязательность заполнения акта в том случае, если его результаты бу-дут использоваться в дальнейших таможенных операциях.

Таможенный досмотр – действия должностных лиц таможенных ор-ганов, связанные со вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары, с нарушением наложенных на них таможенных пломб или иных средств идентификации, разборкой, демон-тажем или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Таможенный досмотр – одна из основных форм таможенного контроля, правовой регламентации которой уделено значительное внимание, как в ак-тах Таможенного союза так и в российском законодательстве.

Существует возможность выделить основные принципы проведения до-смотра:

– недопустимость причинения неправомерного вреда лицам перемеща-ющим товары через границу:

– необходимость фиксации результатов досмотра в акте специальной формы;

– наличие оснований для проведения различных видов досмотра.

Виды таможенного досмотра различаются в зависимости от:

– оснований проведения досмотра (основной, повторный, идентифика-ционный);

– объекта досмотра (досмотр товаров и досмотр транспортных средств международной перевозки);

– углубленности досмотра (с частичным вскрытием грузовых мест, с пе-ресчетом и взвешиванием, со вскрытием упаковки и т.д.).

Большая часть норм, регламентирующих досмотр, относится к нацио-нальному законодательству.

Права и обязанности должностных лиц таможенных органов

при проведении таможенного контроля

Должностное лицо обязано :

– уведомить о месте и времени проведения таможенного досмотра декла-ранта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, если эти лица известны;

– вручить (направить) второй экземпляр акта таможенного досмотра ли-цу, обладающему полномочиями в отношении товаров, либо его представи-телю, если это лицо установлено;

– привлечь 2 понятых в случае отсутствия декларанта при досмотре/

Должностное лицо вправе :

– проводить таможенный досмотр в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей в случаях, указанных в пункте 5 ст.116 ТК ТС;

– потребовать от декларанта и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей присутствовать при таможенном досмотре и оказывать необходимое содействие;

– при таможенном досмотре, осуществляемом в ходе таможенного осмотра помещений и территорий и (или) в ходе выездной таможенной про-верки, проводить таможенный досмотр без создания зон таможенного кон-троля.

Участник ВЭД вправе:

– быть осведомленным о месте и времени проведения таможенного досмотра;

– по собственной инициативе присутствовать при таможенном до-смотре;

– получить акт таможенного досмотра.

Участник ВЭД обязан:

– присутствовать при таможенном досмотре и оказывать должное со-действие таможенному органу, по требованию таможенного органа. Результаты досмотра оформляются актом установленной формы

1 Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 260 «О формах таможенных документов».

Личный досмотр – исключительная форма таможенного контроля, применяемая к физическому лицу, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного аэропорта, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, перемещаемые с нарушением таможенного законодательства Таможенного союза.

Правовая регламентация данной формы таможенного контроля достаточно подробная в связи с тем, что проведение личного досмотра затрагивает базовые конституционные права человека, прежде всего, право на личную неприкосновенность.

Поводами для личного досмотра пассажиров могут быть:

– данные о наличии у физического лица предметов, скрываемых от таможенного контроля в зоне таможенного контроля;

– сведения о фактах передачи предметов с транзитной зоны аэропорта на остальную часть территории порта (или наоборот);

– оперативные данные о незаконной перевозке определенных предметов (наркотические вещества, фальшивая валюта, оружие), изъятых из свободного обращения, если обязанность выявления и пресечения такого перемещения проистекает из международных договоров с участием РФ. Компетенцией принятия решения о необходимости производства личного досмотра обладает начальник таможенного органа, его заместитель, либо лицо их замещающее.

Решение о проведении личного досмотра принимается в письменной форме путем:

– наложения резолюции на рапорте должностного лица таможенного органа;

– оформления отдельного акта.

Основные правила проведения личного досмотра.

1. Участники личного досмотра (должностное лицо таможенного органа, медицинский работник, понятые) должны быть одного пола с досматриваемым лицом;

2. Перед началом личного досмотра должностное лицо таможенного органа обязано ознакомить досматриваемое лицо с решением о производстве личного досмотра, объявить досматриваемому лицу его права и обязанности, предложить добровольно выдать скрываемые предметы;

3. Не могут быть подвергнуты личному досмотру Президент РФ, депутаты Федерального Собрания РФ, Судьи Конституционного Суда РФ, судьи РФ, прокуроры и следователи органов прокуратуры, сотрудники органов федеральной службы безопасности и ряд других лиц;

4. Личный досмотр может проводиться только в отдельном изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Доступ в это помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведением личного досмотра с их стороны должны быть исключены;

5. Личный досмотр проводится в корректной форме, исключающей уни-жение личного достоинства и причинение неправомерного вреда;

6. О проведении личного досмотра составляется акт (в двух экземпля-рах)1;

7. Во время проведения досмотра досматриваемое лицо имеет право да-вать объяснения, заявлять ходатайства; пользоваться понятным ему языком либо услугами переводчика; знакомиться с содержанием акта личного досмотра и делать замечания на него, а также получить второй экземпляр этого акта.

1Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 260 »О формах таможенных документов».

Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков – форма таможенного контроля, прово-димого таможенными органами с целью проверки наличия на товарах или их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их вво-за на таможенную территорию Таможенного союза .

Данная форма таможенного контроля применяется, как правило, в отно-шении товаров, не находящихся под таможенным контролем. Целью прове-дения проверки маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров являет-ся подтверждение легальности их ввоза на таможенную территорию. Напри-мер, алкогольная продукция, табак и табачные изделия, ввозимые на тамо-женную территорию Таможенного союза и выпускаемые для внутреннего потребления должны быть маркированы специальными акцизными марками, отсутствие которых может свидетельствовать о незаконном характере пере-мещения, если владелец товара не докажет обратное.

Бремя опровержения выявленных таможенными органами фактов возла-гается на лицо, у которого такие товары обнаружены

Таможенный осмотр помещений и территорий – форма таможенного контроля, проводимая в целях подтверждения наличия товаров, находящих-ся под таможенным контролем, в том числе условно выпущенных, в местах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспо-шлинной торговли и иных местах, где могут находиться товары под та-моженным контролем, а также у лиц, у которых должны находиться то-вары в соответствии с условиями таможенных процедур, предусмотренных ТК ТС.

Основные правила проведения осмотра помещений и территорий.

1) допускается осмотр помещений лиц, оказывающих услуги в области таможенного дела (СВХ, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли), осмотр помещений, где хранятся товары, находящиеся под таможенным контролем (например, склад получателя товаров, где осуществляется временное хранение), у лиц, осуществляющих торговлю товарами, хранящих товары в местах, не являющихся зонами таможенного контроля, при наличии информации о нахождении в помещениях или на территориях этих лиц товаров, ввезенных на таможенную территорию с нарушением таможенных правил, в рамках таможенной проверки;

2) проведение таможенного осмотра жилых помещений не допускается;

3) решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий принимает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, за исключением случаев проведения таможенного осмотра помещений и территорий при выездной таможенной проверке;

4) при проведении выездной таможенной проверки решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий принимает руководитель комиссии;

5) решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий оформляется письменно в виде предписания на проведение таможенного осмотра помещений и территорий по форме, утвержденной ФТС России;

6) таможенный осмотр помещений и территорий при проведении выездной таможенной проверки проводится на основании решения о проведении выездной таможенной проверки;

7) результаты таможенного осмотра помещений и территорий оформляются актом по установленной форме.

Таможенная проверка – форма таможенного контроля, которая за-ключается в проведении таможенными органами у определенного круга лиц проверки соблюдения требований таможенного законодательства путем сопоставления сведений, содержащихся в документах, представленных при помещении товаров под таможенную процедуру, и иных сведений, имеющих-ся у таможенного органа, с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и другой информацией, полученной в порядке, установленном таможенным законодательством Таможенного союза и законодатель-ством государств - членов Таможенного союза.

Выделяет следующие виды таможенных проверок:

– Камеральная таможенная проверка;

– Выездная таможенная проверка (п.7 ст.122 ТК ТС).

Характеристика камеральной таможенной проверки.

Как следует из статьи 131 ТК ТС камеральная таможенная проверка осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств – членов Таможенного союза, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц. Камеральные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления предписания (акта о назначении проверки).

Характеристика выездной таможенной проверки.

Выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с выездом в место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и (или) в место фактического осуществления их деятельности (ст.132 ТК ТС)

Выделяют следующие виды выездной таможенной проверки:

– плановая;

– внеплановая.

Плановая выездная таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами. В свою очередь основаниями внеплановой таможенной проверки служат события, исчерпы-вающий перечень которых приведен в п. 7 ст.132 ТК ТС.

Выездная таможенная проверка проводится на основании решения (предписания, акта о назначении проверки), форма которого определяется за-конодательством государств – членов Таможенного союза.

Если внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения, то для плановой таможенной проверки законодатель устанавливает следующую периодичность: не чаще 1 раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица, а в отношении уполномоченных экономических операторов – 1 раз в 3 года.

Законодатель устанавливает правила отбора проверяемых лиц для пла-новой выездной таможенной проверки, определяет процедуру проведения выездной таможенной проверки, устанавливает права и обязанности как должностных лиц таможенных органов, так и проверяемого лица при прове-дении таможенной проверки, определяется порядок доступа должностных лиц таможенного органа на объект проверяемого лица для проведения вы-ездной таможенной проверки.

ТК ТС устанавливает, что срок проведения выездной таможенной про-верки не должен превышать 2 месяца. В указанный срок не включается пери-од времени между датой вручения проверяемому лицу требования о представлении документов и сведений и датой получения таких документов и сведений.

Предусмотрено продление указанного срока на 1 (один) месяц по ре-шению таможенного органа, осуществляющего проверку.

Датой завершения выездной таможенной проверки считается дата составления документа, оформленного по результатам таможенной проверки.

Права и обязанности должностных лиц таможенных органов при проведении таможенной проверки1

1 В соответствии с приказом ФТС РФ от 16.03.2011 № 578 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного осмотра помещений и территорий»

Права должностных лиц :

– входить в помещения и на территории проведения таможенного осмотра, в том числе с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений в присутствии 2 (двух) понятых;

– требовать от лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей предъявления товаров для проведения осмотра;

– привлекать специалистов, экспертов для оказания содействия в проведении осмотра помещений и территорий.

Обязанности должностных лиц :

– проводить таможенный осмотр помещений и территорий в установленные сроки (1день, в исключительных случаях не более 3-х дней);

– вносить в акт таможенного осмотра помещений и территорий сведения, выявленные в результате таможенного осмотра помещений и территорий, а также пояснения лиц, присутствующих при таможенном осмотре помещений и территорий;

– не причинять неправомерный вред товарам и помещениям;

– обеспечивать соблюдение прав и законных интересов лиц, обладающих полномочиями в отношении товара, их представителей, а также владельца или пользователя помещения и других лиц, присутствующих при осмотре;

– хранить государственную и иную охраняемую законом тайну, а также не разглашать сведения, ставшие им известными в связи с проведением осмотра;

Учет товаров, находящихся под таможенным контролем – форма таможенного контроля, позволяющая таможенным органам накапливать информацию о товарах, перемещаемых через таможенную границу, в том числе с использованием информационных систем и технологий.

Введение данной формы таможенного контроля – новация ТК ТС. Все полномочия по определению порядка применения указанной формы таможенного контроля переданы государствам - членам Таможенного союза. Примером акта, регламентирующего учет товаров в России, может служить Приказ ФТС РФ от 13.01.2011 № 74 «Об утверждении Порядка учета таможенными органами условно выпущенных товаров, находящихся под таможенным контролем».

Проверка системы учета товаров и отчетности – форма таможенного контроля, предоставляющая право таможенным органам контролировать систему учета и отчетности по перемещаемым через таможенную границу товарам лиц, для которых ведение такого учета является обязательным.

Таможенные органы контролируют систему учета и отчетности:

– у уполномоченных экономических операторов;

– у лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;

– у лиц, пользующихся и владеющих иностранными товарами.

Форма и порядок представления отчетности определяются законодательством государств – членов Таможенного союза, в России – актами Федеральной таможенной службы

Способы таможенного контроля

Наряду с формами таможенного контроля, закрепленными ст. 110 ТК ТС, существует значительное количество таможенных операций, связанных с осуществлением таможенными органами функций контроля и надзора в об-ласти таможенного дела. В связи с этим можно сформулировать понятие, от-сутствующее в таможенном законодательстве – способы таможенного контроля , под которыми понимаются действия таможенных органов, способ-ствующие проведению различных форм таможенного контроля. В связи с отсутствием легального определения способов таможенного контроля их перечень является открытым. К способам таможенного контроля можно отнести:

– истребование документов и сведений;

– таможенную идентификацию;

– экспертизы и исследования;

– задержание товаров.

Истребование необходимых документов и сведений является условием использования таких форм контроля, которые изначально предусматривают работу с определенными документами и информацией. К таким формам контроля можно отнести, например, проверку документов и сведений, таможенную проверку, проверку системы учета и отчетности

В соответствии с пунктом 3 ст. 111 ТК ТС при проведении таможенного контроля таможенный орган вправе мотивированно запросить дополнитель-ные документы и сведения исключительно в целях проверки информации, содержащейся в таможенной декларации и иных таможенных документах. Таможенный орган запрашивает такие документы и сведения в письменной форме.

В соответствии с пунктом 1 ст. 121 ТК ТС таможенные органы вправе требовать у лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, отчетность о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и (или) используемых товарах, а также о совершенных таможенных операциях.

Таможенная идентификация – способ производства таможенного контроля, применяемый таможенными органами в целях конкретизации предмета проверки, то есть обращения внимания на отдельные индивиду-альные признаки предмета (целостность средств таможенной идентифи-кации, установление тождества характеристик товара его документаль-ному описанию и т.д.).

Применение идентификации в процессе осуществления таможенного оформления и контроля во многих случаях является необходимым условием совершения таможенных операций, например:

– при оформлении таможенного транзита (ст. 216 ТК ТС);

– при применении таможенного режима временного ввоза (ст. 278.1 ТК ТС);

– при производстве таможенного контроля товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности (ст. 333.3ТК ТС).

Перечень способов идентификации открытый и может быть дополнен с учетом общих принципов осуществления таможенного контроля. Обычно к способам отражения индивидуальных признаков при идентификации отно-сят:

– наложение пломб, печатей;

– нанесение цифровой, буквенной и иной маркировки;

– наложение идентификационных знаков;

– проставление штампов;

– взятие проб и образцов;

– описание товаров;

– составление чертежей.

Таможенная идентификация может способствовать производству таких форм таможенного контроля как:

– таможенный осмотр товаров;

– таможенный досмотр товаров;

– проверка документов;

– проверка маркировки товаров.

Таможенная экспертиза – организация и проведение исследований, осу-ществляемых таможенными экспертами и (или) иными экспертами с ис-пользованием специальных и (или) научных познаний для решения задач в об-ласти таможенного регулирования (cт.137 ТК ТС).

Целями таможенной экспертизы являются:

– выявление фактов недостоверного декларирования;

– установления подлинности документов, способа изготовления реквизи-тов документа, давности выполнения рукописной записи (текстов) и т.д.;

– установление правильности взимания таможенных пошлин;

– установление качества товаров;

– исследования количественного и качественного состава товаров, на предмет идентификации и соответствие ЕТН ВЭД ТС;

– установление соответствия товаров таможенной декларации;

– установление соответствия товаров нормам безопасности;

– оценка и согласование норм выхода продуктов переработки, с учетом технологии используемой на таможенных территориях и других территори-ях;

– оценка наличия товаров в продуктах переработки (так как последние идут по другим таможенным пошлинам);

– исследования химического состава и физических свойств товаров;

– определение наличия в товаре запрещенных наркотических средств или средств для изготовления наркотиков, которые подлежат контролю;

– определение художественной и культурной ценности товаров.

Экспертиза назначается в тех случаях, когда для разъяснения возникших вопросов в процессе совершения таможенных операций требуются специ-альные познания.

Назначение экспертизы в иные уполномоченные организации произво-дится только в случае невозможности проведения такой экспертизы тамо-женными экспертами.

Экспертом может быть любое лицо, обладающее необходимыми специ-альными познаниями в данной области.

Таможенная экспертиза назначается в отношении товаров, транспортных средств, а так же документов (таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных), необходимых для совершения таможенных операций, и средств их идентификации.

Декларант или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении това-ров, письменно уведомляется о назначении таможенной экспертизы тамо-женным органом не позднее дня, следующего за днем принятия решения о назначении такой экспертизы.

Случаи оснований для отказа в проведении экспертизы указаны в п. 5 ст. 138 ТК ТС, данный список по своему содержанию не является исчерпы-вающим и может дополняться в соответствии с законодательством членов Таможенного союза.

Отказ оформляется в письменной форме с указанием причин отказа. Все представленные материалы возвращаются таможенному органу, назна-чившему таможенную экспертизу.

Срок проведения экспертизы не может превышать 20 рабочих дней со дня принятия материалов к производству, если менее продолжительный срок не установлен законодательством государств – членов Таможенного союза.

Срок может продлеваться с письменного разрешения начальника (за-местителя начальника) таможенного органа с указанием причин, за исключе-нием случаев, когда выпуск товаров не осуществляется до получения резуль-татов экспертизы. В таком случае экспертиза должна быть проведена в сроки, не превышающие срока выпуска товаров с учетом продления указанного срока.

Товар не может быть выпущен до получения заключения эксперта.

Срок проведения экспертизы может быть приостановлен. Срок при-остановления не может превышать 10 рабочих дней. Список оснований при-остановления, указанный в ТК ТС, также не является исчерпывающим.

Существует возможность выделить различные виды экспертиз.

В зависимости от содержания – идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая.

В зависимости от числа экспертов – единоличная, комиссионная, ком-плексная.

В зависимости о места в процессе таможенного контроля – первичная, дополнительная и повторная экспертизы.

Порядок повторной таможенной экспертизы на таможенной террито-рии Таможенного союза определяется решением Комиссии Таможенного союза1.

1 Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №258 «О порядке проведения та-моженной экспертизы при проведении таможенного контроля»

Взятие проб и образцов в большинстве случаев является часть опера-ций, связанных с проведением экспертизы, но может рассматриваться в каче-стве самостоятельного способа таможенного контроля.

При отборе проб и образцов при необходимости могут присутствовать таможенные эксперты. При отборе проб и образцов составляется акт в двух экземплярах, один из которых подлежит вручению декларанту или лицу, об-ладающему полномочиями в отношении данных товаров. Пробы и образцы отбираться в минимальных количествах.

Пробы и образцы могут отбираться и в отсутствие декларанта либо иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров. В данном случае отбор осуществляется в присутствии 2 понятых.

Таможенная экспертиза завершается составлением заключения экспер-та.

В п. 1 ст. 142 ТК ТС прописаны сведения, которые должны содержать-ся в заключении таможенного эксперта.

Все материалы и документы, иллюстрирующие заключение, прилага-ются к нему. Если экспертиза проводилась несколькими экспертами, то заключение подписывается всеми и заверяется печатью организации проводившей тамо-женную экспертизу.

Должна быть подписана и иметь печать каждая страница заключения.

Выводы излагаются в виде ответов на поставленные вопросы. После-довательность ответов соответствует последовательности вопросов.

Заключение оформляется в письменной форме в 2-х экземплярах. Один остается в организации проводившей экспертизу, а второй направляется та-моженному органу, по запросу которого проводилась таможенная эксперти-за.

Задержание товаров – процедура изъятия и хранения товаров и доку-ментов таможенными органами вследствие непринятия декларантом либо лицом, обладающим полномочиями в отношении данных товаров, своевре-менных мер в отношении указанных товаров, несоблюдение ими своих обя-занностей по совершению определенных действий, совершение ими админи-стративного правонарушения или преступления .

Легального определения задержания ТК ТС не содержит, указанное определение может быть сформулировано на основе анализа норм, связан-ных с данным способом таможенного контроля.

Целями задержания товаров являются выявление и пресечение админи-стративных правонарушений и преступлений, а также принятие решений в отношении таких товаров, перемещаемых с нарушениями таможенного зако-нодательства должностными лицами таможенных органов.

Задержание товаров может производиться:

– при несоблюдении запретов и ограничений при перемещении товаров через таможенную границу;

– при несоблюдении срока временного хранения товаров, сроков подачи таможенной декларации, при отзыве таможенной декларации;

– при наступлении последствий изъятия (ареста) товаров, помещенных под таможенную процедуру;

– при несоблюдении срока и условий хранения товаров на таможенном складе;

– при завершении таможенной процедуры беспошлинной торговли;

– в иных случаях, предусмотренных таможенным законодательством.

Должностные лица таможенных органов задерживают товары, которые не являются предметами административных правонарушений или преступ-лений. В этих случаях изъятие будет регламентироваться нормами УПК РФ и КоАП РФ. В случае задержания товаров составляется протокол по форме, определенной Комиссией Таможенного союза. Копия вручается перевозчику, владельцу СВХ и иному лицу, во владении которого находятся задержанные товары. Задержанные товары хранятся на складах временного хранения или иных местах, определенных таможенными органами. Расходы по задержа-нию товаров несут лица, которым фактически возвращается товар.

При невостребованности товаров, либо при невозможности передачи их декларанту таможенный орган передает для реализации задержанные товары по акту приема – передачи уполномоченному органу.

Указанный орган принимает от таможенного органа товары для учета, оценки и распоряжения не позднее 10 рабочих дней после получения уведомления. Реализация товаров осуществляется по рыночным ценам. Распоряжение товарами осуществляется в возможно короткие сроки, но не позднее 3 меся-цев с даты составления акта приема – передачи. Срок реализации может быть продлен, но не более, чем на 2 месяца.

Таможенный орган не позднее, чем за 15 дней до истечения срока хра-нения товаров в письменной форме уведомляет декларанта, либо собствен-ника товаров. А если собственником является иностранное лицо, либо если сведения о собственнике товаров отсутствуют, то лицо, у которого находи-лись товары на момент задержания.

Таможенный орган также составляет акт об истечении сроков хранения товара не позднее дня, следующего за днем истечения срока. Этот акт со-ставляется в 2 экземплярах и не позднее 3 рабочих дней направляется заказ-ным письмом указанным лицам.

Срок хранения задержанных товаров определяется одним месяцем, а скоропортящихся товаров – в течение 24 часов. Товары же, запрещенные к ввозу на таможенную территорию или вывозу с нее хранятся в течение 3 су-ток. Сроки хранения начинают исчисляться со дня задержания таких товаров.

Возврат задержанных товаров и документов производится декларантам. При возврате задержанных документов составляется акт в двух экземплярах. Второй экземпляр акта вручается лицу, которому возвращаются товары и до-кументы. В случаях, если декларирование не производилось, то такие товары возвращаются собственнику. А в случаях, когда собственником является иностранное лицо, либо если таможенному органу не известно о собственни-ке задержанных товаров, такие товары возвращаются лицу, во владении ко-торого они находились на момент задержания.

Товары, расходы по хранению и реализации которых превышает их стоимость, подлежат уничтожению.

Расходы на уничтожение возмещаются декларантом, а также иными ли-цами, а при их отсутствии – за счет средств бюджета государства.

При реализации товаров, из полученных сумм удерживаются в первую очередь суммы в размере таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении данных товаров под таможенную процедуру вы-пуска для внутреннего потребления, во вторую очередь – расходы по транс-портировке, хранению и реализации товаров.

Полученные суммы возвращаются декларанту или собственнику товаров в течение трех месяцев со дня, следующего за днем поступления денежных средств от реализации.

Таможенные органы должны уведомить вышеуказанных лиц о наличии подлежащих возврату сумм, полученных от реализации товаров.

Средства таможенного контроля

Применение одних и тех же форм таможенного контроля может иметь свои особенности в зависимости от избираемых тактических приемов или способов таможенного контроля.

В свою очередь понятие «способ таможенного контроля» тесно связано с понятием «средства проведения таможенного контроля».

В качестве средств проведения таможенного контроля рассматриваются:

– технические средства таможенного контроля;

– морские (речные) и воздушные суда таможенных органов;

– информационные ресурсы таможенных органов;

– поисковых собак.

К числе технических средств таможенного контроля относятся:

– досмотровая рентгено-телевизионная техника;

– флюороскопическая досмотровая техника;

– инспекционно-досмотровые комплексы;

– технические средства поиска;

– досмотровый инструмент;

– технические средства идентификации;

– химические средства идентификации;

– технические средства таможенного контроля делящихся и радиоактив-ных материалов,

– а также ряд других технических средств.

Все используемые таможенными органами технические средства должны быть безопасны для жизни и здоровья человека.

Использование технических средств таможенного контроля направлено на визуализацию содержимого крупногабаритных объектов и отождествле-ния находящихся там материалов, предметов и веществ с материалами, предметами и веществами, указанными в таможенных декларациях и товаро-сопроводительных документах, однако для успешного решения такого рода задач необходимо решить ряд достаточно сложных организационных, экс-плуатационных и технических проблем.

Известно, что информацию о внутреннем строении предметов, их содер-жимом можно получить методом интроскопии («просвечивания»).

Техническая реализация интроскопии достаточно толстых и плотных объ-ектов (контейнеров, трейлеров, больших объемов грузов) требует примене-ния мощных источников рентгеновского и гамма-излучения (энергией до 10 МэВ и более), способных «просвечивать» более 400 миллиметров стали.

Такие генераторы уже давно и успешно применяются в других отраслях науки и техники, однако, при таких энергиях излучения традиционные спо-собы обеспечения радиационной безопасности обслуживающего комплекс персонала, применяемые на менее мощных таможенных рентгеновских аппа-ратах, здесь подойти не могли, так как свинцовая защита при этом теряет свою эффективность.

«Просвечивание» в условиях реально существующих технологий тамо-женного контроля (на складах, контейнерных площадках и автостоянках, где практически постоянно присутствует обслуживающий и технический персо-нал) должно осуществляться в специально построенных зданиях, выполнен-ных в так называемых «тяжелых» стенах, обеспечивающих выполнение су-ществующих санитарных норм. Кроме того, должны быть технически прора-ботанными также конструкции высокочувствительных приемных детектор-ных систем, эффективно регистрирующих как мощные потоки ионизирую-щего излучения, так и обладающих одновременно достаточной чувствитель-ностью для получения качественных теневых картин, а также методики и способы компьютерной обработки видеоизображения. Необходима также обеспеченность возможности транспортировки контейнеров и транспортных средств для их перемещения в процессе «просвечивания» мимо источников ионизирующего излучения в виде конвейерной ленты или поврежденной платформы.

Для визуального наблюдения за оперативной обстановкой в зонах тамо-женного контроля используется аппаратура радиолокационного типа, совме-щенная с техническими средствами оптического или оптико-телевизионного наблюдения, работающими в условиях любой видимости; оптическая даль-номерная аппаратура (моно- и стереотрубы, морские бинокли, инфракрасные наблюдательные приборы, телекамеры и др.).

В качестве технических средств поиска таможенными органами исполь-зуются:

– металлодетекторы – электронные приборы, позволяющие обнаружи-вать предметы из черных и цветных металлов (бывают портативные, пере-носные и стационарные);

– зеркала досмотровые – телескопические держатели с набором сменяе-мых зеркал разных форм и размеров; применяются с ручными осветитель-ными приборами для досмотра днищ автотранспортных средств, а также со специальными крючками для изъятия предметов из труднодоступных мест в транспортных средствах;

– щупы досмотровые – металлические стержни особой закалки разных диаметров и длины, бывают с отверстием специальной формы для забора проб из вложений прокалываемых объектов (мягких и картонных упаковок, сидений в транспортных средствах, сыпучих грузов и т.д.);

– эндоскопы – оптические приборы, предназначенные для досмотра труднодоступных мест в транспортных средствах и емкостей, заполненных различными, в том числе и агрессивными, жидкостями. Изготавливаются в трех модификациях: «жесткие» (бароскопы) – металлические трубочки раз-ной длины и диаметра с встроенной системой оптических жесткозакреплен-ных элементов и световолоконным жгутом подсветки, «гибкие» (флескоско-пы), выполненные на основе волоконной оптики и имеющие два световоло-конных жгута – для подсветки и непосредственного обзора исследуемого пространства, а также «полужесткие».

Что касается проверки таможенных документов и атрибутов таможенно-го обеспечения, то таможенные органы могут использовать оптические уве-личительные приборы (лупы с подсветкой, микроскопы) ультрафиолетовые и инфракрасные.

Использование технических средств при проведении таможенного кон-троля позволяет обследовать труднодоступные места товаров и транспорт-ных средств, а также приводит к значительным снижениям трудозатрат и времени таможенного контроля.

Правовые основы системы управления рисками

Принцип использования системы управления рисками впервые в рос-сийской практике законодательно был установлен Таможенным кодексом РФ 2003 г., правовая база его применения существенно расширена в ТК ТС (гл. 18). Большинство актов, регламентирующих порядок функционирования системы управления рисками (далее – СУР) являются документами для служебного пользования, в связи с чем большинство общедоступных документов, которые содержат нормы, направленные на регулирование СУР, носят программный и концептуальный характер.

1 Например, приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

Организация и проведение таможенного контроля на основе системы управления рисками соответствует международной практике и, в частности, Киотской конвенции, в которой сказано: «Управление рисками - это основ-ной базисный принцип современных методов таможенного контроля».

Под риском с позиции организации таможенного контроля понимается степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства. Дан-ное определение и другие базовые понятия СУР содержатся в ст.127 ТК ТС (полные перечень терминологии, обязательной для запоминания находится в отдельном разделе учебника).

Суть системы управления рисками сводится к следующему :

– таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;

– при выборе форм таможенного контроля таможенные органы руко-водствуются сформированными в рамках СУР профилями риска. Профиль риска базируется на индикаторах риска – определенных критериях с зара-нее заданными параметрами, отклонение от которых или соответствие которым позволяет осуществить выбор объекта контроля. К таким крите-рием может относится цена товара, характер его перемещения, вид транспор-та, страна происхождения и многие другие;

– таможенная служба применяет метод анализа рисков для определе-ния лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки. На основе этого метода формируются профили рис-ка;

– существенное значение для применения СУР имеет разделение това-ров на товары риска и товары прикрытия. Товары риска – товары, переме-щаемые через таможенную границу, в отношении которых выявлены риски или есть потенциальные риски . Товары прикрытия – товары, которые с достаточной степенью вероятности могут декларироваться вместо това-ров риска ;

– на формирование профилей риска оказывает влияние решения Комис-сии Таможенного союза, которая может указывать обязательные для разра-ботки государствами-членами Таможенного союза области риска .

Очевидно, что правовая регламентация способов, форм таможенного контроля, порядка таможенного контроля в целом играет важную роль в ме-ханизме выявления административных правонарушений, отнесенных к ком-петенции таможенных органов.

С целью повышения эффективности мероприятий, проводимых долж-ностными лицами таможенных органов при таможенном контроле, Феде-ральная таможенная служба, Региональные таможенные управления и та-можни также могут издавать соответствующие нормативно-правовые акты, регламентирующие организацию работы таможенных органов по выявлению нарушений законодательства Таможенного союза и Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности в тех или иных слу-чаях. К примеру, приказом Федеральной таможенной службы от 05.02.2009 №125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законо-дательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» утвержден порядок организации работы таможенных органов при осуществлении валютного контроля.

Согласно положениям данного приказа начальникам региональных тамо-женных управлений, таможен и таможенных постов необходимо обеспечить:

1) выявление при осуществлении таможенного оформления и таможенно-го контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможен-ную границу Российской Федерации, незаконных валютных операций, а так-же признаков нарушений резидентами валютного законодательства Россий-ской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регули-рования (далее – валютное законодательство) в отношении валютных опера-ций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в под-разделение валютного контроля соответствующей таможни в течение трех рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном по-рядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэко-номической деятельности (далее – участник ВЭД) осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, – в Управление торговых ограниче-ний, валютного и экспортного контроля в порядке, предусмотренном данным приказом;

2) организацию проведения подразделениями валютного контроля, а также подчиненными таможенными постами проверок соблюдения валютного за-конодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности таможенного органа (далее – провер-ка), на основании:

а) ежемесячных планов проверок, формируемых на основе информации о предполагаемых нарушениях участниками ВЭД валютного законодательства (далее – ежемесячных планов) в порядке, данным приказом;

б) информации о предполагаемых нарушениях валютного законодатель-ства, выявленных при таможенном оформлении и таможенном контроле, а также информации о возможных нарушениях валютного законодательства, полученной из структурных подразделений данного таможенного органа, налоговых и иных контролирующих органов;

в) поручений ФТС России на проведение проверок валютного законода-тельства, формируемых в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 настоящего Приказа (далее – поручение ФТС России);

3) проведение проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законо-дательства в течение:

а) сроков, обеспечивающих своевременное направление в орган валютно-го контроля соответствующих документов в порядке, установленном данным приказом, и рассмотрение им возбужденных дел об административных пра-вонарушениях, ответственность за которые установлена статьей 15.25 КоАП РФ, до истечения сроков давности привлечения к ответственности, установ-ленных статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; б) двух месяцев со дня получения поручения ФТС России (за исключением случаев, когда поручением ФТС России предусмотрен иной срок проведения проверок), а также со дня получения информации о возможных нарушениях валютного законодательства из налоговых и иных контролирующих органов. Срок проведения проверок по поручениям ФТС России, а также по инфор-мации, полученной из налоговых и иных контролирующих органов, может быть продлен Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля с учетом сроков давности привлечения к административной ответ-ственности, установленных статьей 4.5 КоАП РФ, и срока давности привле-чения к уголовной ответственности, установленного пунктом 1 статьи 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ходатайства та-моженного органа, направляемого в ФТС России в виде электронной копии по телекоммуникационным каналам связи в порядке, определяемом Управ-лением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля, с досыл-кой на бумажном носителе не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения срока проведения проверки;

4) направление заверенных в установленном порядке копий документов о предполагаемых нарушениях валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена вне региона деятельно-сти таможенного органа, в течение трех рабочих дней со дня их выявления в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля; 5) возбуждение уполномоченными лицами дел об административных пра-вонарушениях в случае обнаружения достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое установлена статьей 15.25 КоАП РФ;

6) направление протокола и иных материалов дела об административном правонарушении, ответственность за которое установлена статьей 15.25 Ко-АП РФ, в течение трех суток с момента составления протокола об админи-стративном правонарушении в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;

7) направление в Управление торговых ограничений, валютного и экс-портного контроля по телекоммуникационным каналам связи с использова-нием КПС «Агент ВК» информации о результатах проверок в течение 10 ра-бочих дней со дня их завершения (если иное не предусмотрено поручением ФТС России).

Приказом Центрального таможенного управления от 13.07.2012 №554 «Об утверждении Типовой технологической схемы взаимодействия подраз-делений таможен управления при выявлении фактов недоставления товаров и транспортных средств, расследовании дел об административных правона-рушениях, возбужденных по фактам недоставления товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, осуществлении контроля исполнения постановлений и взыскании причитающихся таможенных плате-жей и пеней» утверждена соответствующая типовая Технологическая схема.

Данная Типовая технологическая схема разработана в соответствии с Соглашением между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан, Правительством Российской Федерации от 21.05.2010 «О взаимной административной помощи таможенных органов государств - членов Таможенного союза», Таможенным кодексом Таможенного союза, Порядком действий таможенных органов государств – членов Таможенного союза в случае отсутствия сведений о доставке товаров, перевозимых в соот-ветствии с таможенной процедурой таможенного транзита, либо получения сведений об их недоставке, утвержденным 21.09.2011 руководителями тамо-женных служб Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан, и другими нормативно-правовыми актами.

Типовая технологическая схема разработана с учетом сложившейся практики взаимодействия подразделений таможен при выявлении фактов не-доставления товаров и расследовании дел об административных правонару-шениях, возбужденных по данным фактам.

Так, согласно данной технологический схеме, с целью выявления слу-чаев отсутствия сведений о завершении таможенной процедуры таможенного транзита отдел контроля за таможенным транзитом (далее – ОКТТ) таможен осуществляют ежедневный анализ баз данных единой автоматизированной информационной системы (далее - ЕАИС) таможенных органов посредством комплекса программных средств (далее - КПС) «Транзитные операции».

В случае отсутствия сведений о завершении таможенной процедуры та-моженного транзита товаров, перемещаемых между таможенными органами государств – членов Таможенного союза, ОКТТ таможен руководствуются Порядком действий таможенных органов государств – членов Таможенного союза в случае отсутствия сведений о доставке товаров, перевозимых в соот-ветствии с таможенной процедурой таможенного транзита, либо получения сведений об их недоставке, направленным письмом ФТС России от 03.10.2011 N 04-27/47658.

В случае отсутствия сведений о завершении таможенной процедуры та-моженного транзита товаров ОКТТ таможни отправления, в регионе дея-тельности которой товары помещены под таможенную процедуру таможен-ного транзита, в том числе повторно, после их частичной выгрузки, совмест-но с ОКТТ таможни назначения организуют проведение проверки (сбора и анализа информации) с участием структурных подразделений, осуществля-ющих оперативно-розыскную деятельность, таможен отправления и назначе-ния в целях установления достаточных данных, указывающих на наличие со-бытия АП, выразившегося в недоставке, утрате товаров.

Проверка начинается на следующий рабочий день после истечения уста-новленного срока таможенной процедуры таможенного транзита и осуществ-ляется структурными подразделениями таможен отправления и назначения не более пяти дней (за исключением случаев недоставления товаров, пере-мещаемых железнодорожным транспортом).

В рамках проверки ОКТТ таможни отправления:

– в случае перемещения товаров с использованием книжки МДП инфор-мирует Ассоциацию международных автомобильных перевозчиков (далее –АСМАП) об отсутствии сведений о доставке товаров с указанием номера книжки МДП, наименования перевозчика, таможенного органа назначения, срока таможенного транзита товаров и запрашивает сведения о факте выдачи книжки МДП перевозчику и о ее возврате;

– информирует перевозчика об отсутствии сведений о доставке товаров с указанием номера транзитной декларации, номера транспортного средства, таможенного органа назначения, срока таможенной процедуры таможенного транзита товаров и запрашивает информацию об обстоятельствах перевозки товаров, месте их доставки либо о недоставке, выдаче (передаче) без разре-шения таможенного органа, утрате;

– направляет служебной запиской в оперативно-розыскной отдел (далее – ОРО) таможни отправления информацию о возможной недоставке товаров в таможенный орган назначения и копии таможенных, транспортных и ком-мерческих документов, с использованием которых осуществлялась перевозка товаров;

– информирует ОКТТ таможни назначения о начале проверки по факту отсутствия сведений о доставке товаров.

Информирование АСМАП и перевозчика, а также запрос сведений осу-ществляются на бумажном носителе и по оперативным каналам связи.

В рамках проверки ОКТТ таможни назначения:

– направляет служебной запиской в ОРО таможни назначения информа-цию о возможной недоставке товаров и сведения, содержащиеся в электрон-ной копии транзитной декларации, распечатанные из КПС «Транзитные опе-рации»;

–направляет на таможенные посты, подчиненные таможне назначения, запрос о возможном завершении таможенного транзита и таможенном оформлении товаров.

Таможенный пост, в регионе деятельности которого расположено место доставки товаров, запрашивает у владельца склада временного хранения, указанного в транспортных документах, сведения о наличии заключенного договора об оказании складских услуг с получателем (перевозчиком), а также о доставке либо недоставке товаров.

Запрос сведений у таможенных постов и владельца склада временного хранения осуществляется на бумажном носителе и по оперативным каналам связи.

Данные, полученные таможенным постом, направляются в ОКТТ та-можни назначения на бумажном носителе.

В случае перемещения товаров железнодорожным транспортом ОКТТ таможен отправления и назначения дополнительно с помощью КПС «Тран-зитные операции» направляют запрос о розыске недоставленных товаров в Главный вычислительный центр ОАО «Российские железные дороги» в по-рядке, установленном правовыми актами ФТС России.

ОКТТ таможни назначения не позднее 5 рабочих дней после начала про-верочных мероприятий информирует ОКТТ таможни отправления о резуль-татах проверочных мероприятий либо о возбуждении дела об администра-тивном правонарушении по факту недоставления товаров.

ОКТТ таможни отправления с учетом полученной информации, решает вопрос о возбуждении дела об административном правонарушении по факту недоставления товаров.

Приказом Центрального таможенного управления от 13.07.2012 №554 также регламентированы дальнейшие действия учетно-регистрационного от-деления (далее – УРО), отдела административных расследований (далее – ОАР), подразделений товарной номенклатуры и происхождения товаров, от-дела таможенных платежей, таможенных постов и других.

Заметим, что при непосредственном обнаружении должностными лицами таможенных органов, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, должностные лица нередко испытывают затруднения, связанные с правовой неурегулированностью различных вопросов и нестандартностью возникающих ситуаций. Учитывая это, во исполнения пункта 3 Решения коллегии ФТС России от 01.07.2005 «Об актуальных проблемах судебной практики по спорам в сфере тамо-женных правоотношений», в целях исключения фактов принятия непра-вомерных решений о возбуждении дел об административных право-нарушениях ФТС России были направлены в таможенные органы для использования в практической деятельности методические рекомендации по взаимодействию подразделений таможенных органов при выявлении административных правонарушений. См.: письмо ФТС России от 29 декабря 2005 г. N 01-06/46772 «О направлении мето-дических рекомендаций по взаимодействию подразделений таможенных органов при выявлении административных правонарушений».

Согласно данным методическим рекомендациям для эффективного вза-имодействия подразделений таможенных органов при привлечении лиц к ад-министративной ответственности должностные лица подразделений админи-стративных расследований оказывают на постоянной основе структурным подразделениям практическую и методическую помощь по вопросам воз-буждения дел об административных правонарушениях и осуществления ад-министративного производства.

В случае обнаружения должностными лицами функциональных подраз-делений таможенных органов нарушения таможенного законодательства ли-бо законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на тамо-женные органы, когда его правовая оценка (квалификация деяния и (или) субъект правонарушения) не вызывает затруднения, этими лицами незамед-лительно возбуждается дело об административном правонарушении.

При выявлении должностными лицами функциональных подразделений таможенных органов нарушения таможенного законодательства либо зако-нодательства, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы, в случае, когда имеются сложности в определении квалификации де-яния и (или) субъекта административного правонарушения в соответствии с КоАП РФ, все материалы с необходимыми пояснениями незамедлительно передаются в находящийся в месте расположения указанных подразделений подразделение административных расследований либо должностному лицу подразделения административных расследований, закрепленному куратором за этим функциональным подразделением, для изучения на предмет установ-ления признаков административного правонарушения. Материалы могут пе-редаваться с нарочным либо с использованием иных доступных средств свя-зи (например, факсимильной, электронной почты) по служебной записке, ра-порту.

Должностное лицо подразделения административных расследований изучает представленные материалы и информацию, по результатам дает пра-вовую оценку на предмет наличия признаков административного правона-рушения. В случае установления достаточности данных, свидетельствующих о совершении правонарушения, должностное лицо подразделения админи-стративных расследований возбуждает дело об административном правона-рушении. Если после изучения материалов должностное лицо подразделения административных расследований установит, что в них не содержатся доста- точные данные, свидетельствующие о совершении административного пра-вонарушения, представленные документы возвращаются в функциональное подразделение с мотивированным заключением об этом.

При неполноте собранных материалов и сведений о возможно совер-шенном правонарушении должностное лицо подразделения административ-ных расследований в заключении указывает на действия и мероприятия, ко-торые необходимо провести функциональному подразделению в рамках сво-ей компетенции для сбора недостающих доказательств.

После сбора должностными лицами функциональных подразделений та-моженных органов, уполномоченных составлять протоколы об администра-тивном правонарушении, недостающих сведений и информации в зависимо-сти от установленных обстоятельств ими повторно совершаются указанные выше действия по возбуждению дела.

Учитывается или нет данная публикация в РИНЦ. Некоторые категории публикаций (например, статьи в реферативных, научно-популярных, информационных журналах) могут быть размещены на платформе сайт, но не учитываются в РИНЦ. Также не учитываются статьи в журналах и сборниках, исключенных из РИНЦ за нарушение научной и издательской этики."> Входит в РИНЦ ® : да	Число цитирований данной публикации из публикаций, входящих в РИНЦ. Сама публикация при этом может и не входить в РИНЦ. Для сборников статей и книг, индексируемых в РИНЦ на уровне отдельных глав, указывается суммарное число цитирований всех статей (глав) и сборника (книги) в целом."> Цитирований в РИНЦ ® : 2
Входит или нет данная публикация в ядро РИНЦ. Ядро РИНЦ включает все статьи, опубликованные в журналах, индексируемых в базах данных Web of Science Core Collection, Scopus или Russian Science Citation Index (RSCI)."> Входит в ядро РИНЦ ® : нет	Число цитирований данной публикации из публикаций, входящих в ядро РИНЦ. Сама публикация при этом может не входить в ядро РИНЦ. Для сборников статей и книг, индексируемых в РИНЦ на уровне отдельных глав, указывается суммарное число цитирований всех статей (глав) и сборника (книги) в целом."> Цитирований из ядра РИНЦ ® : 0
Цитируемость, нормализованная по журналу, рассчитывается путем деления числа цитирований, полученных данной статьей, на среднее число цитирований, полученных статьями такого же типа в этом же журнале, опубликованных в этом же году. Показывает, насколько уровень данной статьи выше или ниже среднего уровня статей журнала, в котором она опубликована. Рассчитывается, если для журнала в РИНЦ есть полный набор выпусков за данный год. Для статей текущего года показатель не рассчитывается."> Норм. цитируемость по журналу: 2,737	Пятилетний импакт-фактор журнала, в котором была опубликована статья, за 2018 год."> Импакт-фактор журнала в РИНЦ: 0,317
Цитируемость, нормализованная по тематическому направлению, рассчитывается путем деления числа цитирований, полученных данной публикацией, на среднее число цитирований, полученных публикациями такого же типа этого же тематического направления, изданных в этом же году. Показывает, насколько уровень данной публикации выше или ниже среднего уровня других публикаций в этой же области науки. Для публикаций текущего года показатель не рассчитывается."> Норм. цитируемость по направлению: 2,066

Аннотация научной статьи по праву, автор научной работы - Трунина Екатерина Владимировна

Похожие темы научных работ по праву, автор научной работы - Трунина Екатерина Владимировна

Текст научной работы на тему «О позитивных административных процедурах в деятельности таможенных органов РФ»